LEGISLACIÓN DEL MES. Avance Diciembre 2023

A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante la primera quincena del mes de diciembre.

UNIÓN EUROPEA

PRODUCTOS SUJETOS A II.EE. EN RÉGIMEN SUSPENSIVO: DOCUMENTOS DE EMERGENCIA
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2023/2707 de la Comisión, de 5 de diciembre de 2023, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) 2022/1637 en lo que respecta a las normas y procedimientos relativos a los productos sujetos a impuestos especiales que se exportan en régimen suspensivo y en lo que se refiere al uso de documentos de emergencia (DOUE de 6 de diciembre de 2023).

ESTADO

REGLAMENTO PROCESOS DE FACTURACIÓN
REAL DECRETO 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación (BOE de 6 de diciembre de 2023).  

IRPF E IS
REAL DECRETO 1008/2023, de 5 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de retribuciones en especie, deducción por maternidad, obligación de declarar, pagos a cuenta y régimen especial aplicable a trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español, y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, en materia de retenciones e ingresos a cuenta (BOE de 6 de diciembre de 2023). 

ESTRUCTURA DEPARTAMENTOS MINISTERIALES
REAL DECRETO 1009/2023, de 5 de diciembre, por el que se establece la estructura orgánica básica de los departamentos ministeriales (BOE de 6 de diciembre de 2023).

IMPUESTOS ESPECIALES
ORDEN PJC/1318/2023, de 7 de diciembre, por la que se aprueban los trazadores y marcadores que deben incorporarse a determinados hidrocarburos para la aplicación de los tipos reducidos establecidos en la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales (BOE de 8 de diciembre de 2023).  

DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO: CONVENIOS
RESOLUCIÓN de 1 de diciembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Ingenieros Técnicos Industriales de Valencia (BOE de 11 de diciembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 1 de diciembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Profesional de Administradores de Fincas de La Rioja (BOE de 11 de diciembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 1 de diciembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con la Diputación Provincial de Burgos (BOE de 11 de diciembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 7 de diciembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la extinción del Convenio de colaboración con el Ayuntamiento de Ontinyent (BOE de 14 de diciembre de 2023).

IRPF E IRNR
ORDEN HFP/1338/2023, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 151 de Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para contribuyentes del Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español, así como el modelo 149 de Comunicación para el ejercicio de la opción por tributar por dicho régimen, y se modifica la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación y otras normas referentes a la tributación de no residentes (BOE de 15 de diciembre de 2023).

COMUNIDADES AUTONOMAS DE RÉGIMEN COMÚN

ARAGÓN

ISD: EQUIPARACIÓN DE LAS UNIONES DE PAREJAS NO CASADAS
LEY 16/2023, de 16 de noviembre, de modificación del texto refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre, del Gobierno de Aragón, en orden a la equiparación, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, de las uniones de parejas no casadas reconocidas en los estados miembros de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo (BOA de 1 de diciembre de 2023).

BALEARES

MODIFICACIÓN DEL TEXTO REFUNDIDO DE DISPOSICIONES LEGALES EN MATERIA DE TRIBUTOS CEDIDOS
LEY 11/2023, de 23 de noviembre, de modificación del Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado (BOE de 7 de diciembre de 2023).

VALENCIA

CONVALIDACIÓN DL 12/2023: DEROGACIÓN IMPUESTO SOBRE ESTANCIAS TURÍSTICAS
RESOLUCIÓN 47/XI, del Pleno de las Corts Valencianes, sobre la convalidación del Decreto ley 12/2023, de 10 de noviembre, del Consell, de derogación de la Ley 7/2022, de 16 de diciembre, de la Generalitat, de medidas fiscales para impulsar el turismo sostenible (RE número 4300), aprobada en la sesión del día 30 de noviembre de 2023 (DOGV de 7 de diciembre de 2023).

TERRITORIOS FORALES

BIZKAIA

IRPF E IS: COEFICIENTES DE ACTUALIZACIÓN TRANSMISIONES 2024
DECRETO FORAL 178/2023, de 23 de noviembre, de la Diputación Foral de Bizkaia, por el que se aprueban los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades a las transmisiones que se efectúen en el ejercicio 2024 (BOB de 4 de diciembre de 2023).

IVA: MODELO 390 DE DECLARACIÓN RESUMEN ANUAL
ORDEN FORAL 641/2023, de 23 de noviembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido y su presentación electrónica (BOB de 5 de diciembre de 2023).

IRPF E IS: MODELO 345 DECLARACIÓN ANUAL ENTIDADES PREVISIÓN SOCIAL VOLUNTARIA…
ORDEN FORAL 639/2023, de 23 de noviembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas por la que se modifica la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2942/2009, de 18 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 345 de declaración anual de Entidades de Previsión Social Voluntaria, Planes de Pensiones, sistemas alternativos, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes Individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia (BOB de 5 de diciembre de 2023).

GIPUZKOA

IRPF, IS E IRNR: MODELO 182 RESUMEN INFORMATIVO ANUAL DONATIVOS, DONACIONES, PRESTACIONES GRATUITAS DE SERVICIOS Y DEMÁS APORTACIONES
ORDEN FORAL 539/2023, de 24 de noviembre, por la que se modifica el modelo 182 «Impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre sociedades e impuesto sobre la renta de no residentes. Donativos, donaciones, prestaciones gratuitas de servicios y demás aportaciones. Resumen informativo anual» (BOG de 4 de diciembre de 2023).

IVA
DECRETO FORAL NORMATIVO 14/2023, de 28 de noviembre, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, de modificación del Decreto Foral Normativo 3/2023, de 26 de julio, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOG de 13 de diciembre de 2023).  

IRPF, IS E IRNR: MODELO 198
ORDEN FORAL 544/2023, de 5 de diciembre, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por la que se modifica la Orden Foral 27/2018, de 21 de enero, por la que se aprueba el modelo 198 «Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios», y sus formas de presentación (BOG de 13 de diciembre de 2023).

IVA: MODELOS 390, 392 y 393
ORDEN FORAL 545/2023, de 5 de diciembre, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por la que se aprueban los modelos 390, 392, 393, y el anexo común a los modelos 390, 392 y 393 de declaración resumen anual del impuesto sobre el valor añadido y sus formas, lugares y plazo de presentación (BOG de 13 de diciembre de 2023).

IRPF, IS E IRNR: MODELO 193
ORDEN FORAL 546/2023, de 5 de diciembre, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por la que se aprueba el modelo 193 «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)», y se aprueban las formas y plazos de presentación (BOG de 13 de diciembre de 2023).

NAVARRA

CORRECCIÓN DE ERRORES DF 234/2023
CORRECCIÓN DE ERRORES al Decreto Foral 234/2023, de 31 de octubre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo; el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Decreto Foral 114/2017, de 20 de diciembre; el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo; el Decreto Foral 8/2010, de 22 de febrero, por el que se regula el número de identificación fiscal y determinados censos relacionados con él; el Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra; y el Decreto Foral 177/2001, de 2 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de Recaudación de la Comunidad Foral de Navarra (BON de 12 de diciembre de 2023).