LEGISLACIÓN DEL MES. Avance Febrero 2024
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante la primera quincena del mes de febrero.
UNIÓN EUROPEA
PRODUCTOS SUJETOS A II.EE. EXPORTADOS EN RÉGIMEN SUSPENSIVO
CORRECCIÓN DE ERRORES del Reglamento Delegado (UE) 2024/296, de 9 de noviembre de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2022/1636 de la Comisión en lo que respecta a los mensajes relativos a los productos sujetos a impuestos especiales que se exportan en régimen suspensivo (DOUE de 2 de febrero de 2024).
LEGISLACIÓN ADUANERA: INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
REGLAMENTO DELEGADO (UE) 2024/249 de la Comisión, de 30 de noviembre de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 en lo que respecta a los requisitos comunes en materia de datos a efectos del intercambio y almacenamiento de determinada información con arreglo a la legislación aduanera (DOUE de 12 de febrero de 2024).
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2024/250 de la Comisión, de 10 de enero de 2024, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 en lo que respecta a los formatos y los códigos de los requisitos comunes en materia de datos a efectos del intercambio y almacenamiento de determinada información con arreglo a la legislación aduanera (DOUE de 12 de febrero de 2024).
ESTADO
IMPUESTOS ESPECIALES: MARCAS FISCALES LABORES DEL TABACO
ORDEN HAC/66/2024, de 25 de enero, por la que se aprueban las normas de desarrollo de las marcas fiscales previstas para todas las labores de tabaco (BOE de 2 de febrero de 2024).
DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO: CONVENIOS
RESOLUCIÓN de 26 de enero de 2024, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con la Ciudad de Ceuta (BOE de 2 de febrero de 2024).
RESOLUCIÓN de 25 de enero de 2024, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio de Abogados de Ávila (BOE de 2 de febrero de 2024).
MODELOS 040 Y 238
ORDEN HAC/72/2024, de 1 de febrero, por la que se aprueban el modelo 040 "Declaración censal de alta, modificación y baja en el registro de operadores de plataforma extranjeros no cualificados y en el registro de otros operadores de plataforma obligados a comunicar información" y el modelo 238 "Declaración informativa para la comunicación de información por parte de operadores de plataformas", y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación (BOE de 5 de febrero de 2024).
IRPF: RENTENCIONES E INGRESOS A CUENTA
REAL DECRETO 142/2024, de 6 de febrero, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de retenciones e ingresos a cuenta (BOE de 7 de febrero de 2024).
AEAT: ORGANIZACIÓN
ORDEN HAC/89/2024, de 1 de febrero, por la que se modifica la Orden PRE/3581/2007, de 10 de diciembre, por la que se establecen los departamentos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y se les atribuyen funciones y competencias, y la Orden de 2 de junio de 1994, por la que se desarrolla la estructura de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (BOE de 7 de febrero de 2024).
RESOLUCIÓN de 5 de febrero de 2024, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, sobre organización y atribución de funciones en el ámbito de competencias del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales; y por la que se modifican las Resoluciones de 13 de enero de 2021, por la que se establece la estructura y organización territorial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, la de 13 de enero de 2021, sobre organización y atribuciones de funciones en el Área de Aduanas e Impuestos Especiales y la de 27 de mayo de 2023, sobre organización, funciones y atribución de competencias en el Área de Recaudación (BOE de 8 de febrero de 2024).
RESOLUCIÓN de 1 de febrero de 2024, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 13 de enero de 2021, sobre organización y atribución de funciones en el ámbito de competencias del Departamento de Gestión Tributaria (BOE de 8 de febrero de 2024).
RESOLUCIÓN de 1 de febrero de 2024, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 13 de enero de 2021, sobre organización y funciones del Área de Informática Tributaria (BOE de 8 de febrero de 2024).
PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
RESOLUCIÓN de 5 de febrero de 2024, conjunta de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se establecen las condiciones para el envío centralizado de las deudas no tributarias gestionadas por Departamentos Ministeriales que constituyen recursos del presupuesto del Estado para su gestión recaudatoria, para los intercambios de información que se deriven de dicha gestión y demás aspectos relativos a la recaudación en vía ejecutiva de dichas deudas por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (BOE de 12 de febrero de 2024).
COMUNIDADES AUTONOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
ARAGÓN
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN de 31 de enero de 2024, del Director General de Tributos, por la que se da publicidad a las directrices generales del Plan de Control Tributario para 2024 (BOA de 8 de febrero de 2024).
CANARIAS
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE SUMINISTRO DE GASÓLEO DE USO ESPECIAL
RESOLUCIÓN de 31 de enero de 2024, de la Directora, por la que se aprueba el modelo 431 de declaración informativa de suministro de gasóleo de uso especial (BOCA de 9 de febrero de 2024).
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
Resolución de 5 de febrero de 2024, de la Secretaria General, por la que se da publicidad al Plan de Acción Anual de la Agencia Tributaria Canaria para el ejercicio 2024 (BOCA de 15 de febrero de 2024).
CASTILLA LA MANCHA
TASAS: CENSO FISCAL DE MÁQUINAS DE JUEGO
Resolución de 01/02/2024, de la Dirección General de Tributos y Ordenación del Juego, por la que se aprueba el censo fiscal de las máquinas de juego autorizadas en la comunidad autónoma de Castilla-La Mancha a fecha 01/01/2024 (DOCM de 12 de febrero de 2024).
EXTREMADURA
PRESUPUESTOS 2024: ITP y AJD, IRPF, IP, ISD, TASAS Y CANON DE SANEAMIENTO
LEY 1/2024, de 5 de febrero, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Extremadura para el año 2024 (DOE de 6 de febrero de 2024).
GALICIA
PRESUPUESTOS 2024
LEY 9/2023, de 28 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2024 (BOE de 14 de febrero de 2024).
MEDIDAS FISCALES: IRPF, ITP, IP y TASAS
LEY 10/2023, de 28 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas (BOE de 14 de febrero de 2024).
LA RIOJA
ISD
LEY 2/2024, de 7 de febrero, de bonificación del impuesto sobre sucesiones y donaciones (BOR de 8 de febrero de 2024).
MURCIA
ÓRGANOS DIRECTIVOS
DECRETO n.º 5/2024, de 18 de enero, por el que se modifica el Decreto n.º 241/2023, de 22 de septiembre, por el que se establecen los Órganos Directivos de la Consejería de Economía, Hacienda y Empresa (BORM de 1 de febrero de 2024).
PRESUPUESTOS 2024: IRPF, ISD, ITP Y AJD, IP y TASAS
LEY 4/2023, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia para el ejercicio 2024 (BOE de 3 de febrero de 2024).
VALENCIA
MEDIDAS FISCALES: IRPF, ISD, ITP Y AJD
LEY 7/2023, de 26 de diciembre, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat (BOE de 13 de febrero de 2024).
PRESUPUESTOS 2024
LEY 8/2023, de 27 de diciembre, de Presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2024 (BOE de 13 de febrero de 2024).
TERRITORIOS FORALES
ÁLAVA
IRPF, IS e IRNR; MODELO 123
Orden Foral 59/2024, de la segunda teniente de Diputado General y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 1 de febrero. Aprobar el nuevo modelo 123. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (Establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario (BOTHA de 7 de febrero de 2024).
IRPF, IS e IRNR; MODELO 216
Orden Foral 60/2024, de la segunda teniente de Diputado General y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 1 de febrero. Modificar la Orden Foral 448/2016, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 1 de agosto, de aprobación del modelo 216 Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta. Autoliquidación (BOTHA de 7 de febrero de 2024).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 720
Orden Foral 61/2024, de la segunda teniente de Diputado General y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 1 de febrero. Aprobar el modelo 721, 'Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero' y establecer las condiciones y el procedimiento para su presentación (BOTHA de 7 de febrero de 2024).
BIZKAIA
IRPF, IS e IRNR; MODELOS 123 y 216
ORDEN FORAL 47/2024, de 31 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 1330/2000, de 27 de abril, por la que se aprueban los modelos 123, 124, 126 y 128, en pesetas y en euros, de declaración-liquidación de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario y la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1564/2015, de 29 de julio, por la que se aprueba el modelo de autoliquidación 216 del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, que debe utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, así como su presentación telemática (BOB de 2 de febrero de 2024).
ITP Y AJD, ISD, IEDMT: PRECIOS MEDIOS DE VENTA
ORDEN FORAL 3/2024, de 11 de enero, del Territorio Histórico de Bizkaia, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueban los precios medios de venta aplicables en la gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre determinados Medios de Transporte (BOB de 5 de febrero de 2024).
IRNR: MODELO 210
ORDEN FORAL 40/2024, de 26 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 1561/2015, de 29 de julio, por la que se aprueba el modelo de declaración 210 del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, que debe utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente (BOB de 6 de febrero de 2024).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 189
ORDEN FORAL 41/2024, de 26 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 515/2009, de 17 de febrero, por la que se aprueba el modelo 189 de declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas (BOB de 6 de febrero de 2024).
MODELO R-1 «DOCUMENTO NORMALIZADO DE REPRESENTACIÓN»
ORDEN FORAL 61/2024, de 6 de febrero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 617/2012, de 16 de marzo, por la que se aprueba el modelo R-1 «Documento normalizado de representación» (BOB de 15 de febrero de 2024).
GIPUZKOA
IRNR; MODELO 216
ORDEN FORAL 20/2024, de 31 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 216 "Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta. Autoliquidación", y se aprueban las formas y plazos de presentación (BOG de 2 de febrero de 2024).
IRPF, IS E IRNR; MODELO 123
ORDEN FORAL 21/2024, de 31 de enero, por la que se aprueba el modelo 123 «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas. Autoliquidación», así como los plazos y formas de presentación (BOG de 2 de febrero de 2024).
CONVALIDA DECRETO FORAL-NORMA 2/2023
RESOLUCIÓN, de 7 de febrero de 2024, de las Juntas Generales de Gipuzkoa, por la que se ordena la publicación del acuerdo de convalidación del Decreto Foral-Norma 2/2023, de 28 de diciembre, por el que se determina el alcance de la prórroga presupuestaria en materia tributaria a partir del 1 de enero de 2024 y se aprueban determinadas medidas tributarias y presupuestarias de carácter urgente (BOG de 9 de febrero de 2024).
IVA, IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD E IVPEE
DECRETO FORAL NORMATIVO 1/2024, de 6 de febrero, de modificación del impuesto sobre el valor añadido, del impuesto sobre la electricidad y del impuesto sobre el valor de producción de la energía eléctrica (BOG de 9 de febrero de 2024).
NAVARRA
REGISTROS DE EXTRACTORES DEPÓSITOS FISCALES IMPUESTOS ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS O HIDROCARBUROS Y DE PERSONAS O ENTIDADES EMPRENDEDORAS
ORDEN FORAL 2/2024, de 19 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifican la Orden Foral 31/2023, de 25 de abril, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se crea el Registro de extractores de depósitos fiscales de productos incluidos en los ámbitos objetivos de los Impuestos sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas o sobre Hidrocarburos; y la Orden Foral 8/2017, de 11 de agosto, del consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se regula el Registro de personas o entidades emprendedoras (BON de 8 de febrero de 2024).
MODELO 366: IMPUESTO RESIDUOS VERTEDEROS, INCINERACIÓN Y COINCINERACIÓN
ORDEN FORAL 3/2024, de 19 de enero, del consejero de Economía y Hacienda por la que se modifica la Orden Foral 19/2023, de 16 de marzo, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 366 "Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación" y se regula la inscripción en el Registro territorial del impuesto (BON de 8 de febrero de 2024).
IRPF, IS E IRNR: MODELOS 190 Y 270
ORDEN FORAL 5/2024, de 26 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 3/2018, de 8 de enero, por la que se aprueba el modelo 190, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre rendimientos del trabajo de actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta", y la Orden Foral 189/2015, de 29 de junio, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba el modelo 270, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas" (BON de 13 de febrero de 2024).
IRPF, IS E IRNR; MODELO 193
ORDEN FORAL 6/2024, de 26 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 223/2011, de 27 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 193 de "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del impuesto sobre la renta de las personas físicas y sobre determinadas rentas del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre la renta de no residentes, correspondiente a establecimientos permanentes" y por la que se modifican los diseños físicos y lógicos del modelo 196, aprobado por Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre (BON de 13 de febrero de 2024).
IRPF, IS E IRNR; MODELO 198
ORDEN FORAL 9/2024, de 26 de enero, del consejero de Economía y Hacienda por la que se modifica la Orden Foral 156/2016, de 16 de diciembre, del consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 198 de "Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios" (BON de 13 de febrero de 2024).