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El 18 de febrero de 2025 el Consejo adoptó formalmente nuevas normas destinadas a sustituir los actuales certificados en papel utilizados para declarar exenciones del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en la UE por un nuevo formulario electrónico.

"Hoy damos otro paso para simplificar y digitalizar nuestros sistemas de IVA. El nuevo formato del certificado reducirá significativamente la burocracia."

Andrzej Domański, Ministro de Finanzas de Polonia

Los certificados en papel, utilizados cuando los bienes están exentos de IVA, serán reemplazados por un formulario electrónico. Esto simplificará y agilizará el proceso tanto para las empresas como para las administraciones cuando estos bienes sean importados para embajadas, organizaciones internacionales o fuerzas armadas.

Las nuevas medidas entrarán en vigor el 1 de julio de 2031, con un período de transición adicional de un año en el que los Estados miembros podrán utilizar tanto el formato electrónico como el papel.

La STJUE de 7 de noviembre de 2024 en los asuntos C-289/23 y C-305/23 ha confirmado la facultad de los Estados miembros para excluir a los créditos públicos y a determinados deudores de la Hacienda Pública de los procedimientos de exoneración de deudas, siempre que dichas exclusiones se refieran a circunstancias bien definidas, estén debidamente justificadas y persigan un interés legítimo, confirmando así la posición de la normativa española en materia concursal.

La AEAT publica el análisis del fallo de la sentencia de 7 de noviembre de 2024, del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) asuntos acumulados C-289/23 y C-305/23, que confirma la compatibilidad de la reforma del RDLeg 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Concursal (TRLC) operada por la Ley 16/2022 con la Directiva (UE) 2019/1023 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de junio de 2019, sobre marcos de reestructuración preventiva, exoneración de deudas e inhabilitaciones, y sobre medidas para aumentar la eficiencia de los procedimientos de reestructuración, insolvencia y exoneración de deudas, y por la que se modifica la Directiva (UE) 2017/1132.

España estableció en  esta reforma del TRLC que los créditos públicos no sean susceptibles de exoneración plena y excluyó del acceso a la exoneración a deudores que, en los diez años anteriores a la solicitud de la exoneración, hubieran sido sancionados por resolución firme por infracciones tributarias graves o muy graves, de seguridad social o del orden social, o cuando en el mismo plazo se hubiera dictado acuerdo firme de derivación de responsabilidad, salvo que en la fecha de presentación de la solicitud de exoneración hubieran satisfecho íntegramente su responsabilidad, facultad que ha sido confirmada por esta sentencia del TJUE.

Se ha publicado en la página web de la Agencia Tributaria la relación de entidades presentadoras de los Informes de Transparencia correspondientes al ejercicio 2023.

Estos informes presentados por las empresas hacen efectivo el reforzamiento de las buenas prácticas de transparencia fiscal empresarial contenidas en el Código de Buenas Prácticas Tributarias aprobado en el Foro de Grandes Empresas.

• Ver listado de entidades

Para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2025, la Agencia tributaria pone, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2025.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de febrero.

El Consejo avanza un paso más en la aplicación de las nuevas reglas fiscales de la UE al haber adoptado hoy recomendaciones por las que se aprueban los primeros planes fiscales-estructurales nacionales a medio plazo y se establecen las sendas de gasto neto para 21 Estados miembros.

Los planes fiscales-estructurales nacionales a medio plazo son una piedra angular del nuevo marco de gobernanza económica. En ellos figuran la trayectoria fiscal de los Estados miembros, junto con las reformas y las inversiones previstas. Contribuyen a reforzar la sostenibilidad de la deuda de los Estados miembros y a promover un crecimiento sostenible e integrador.

Las sendas de gasto neto que figuran en los planes fiscales-estructurales nacionales a medio plazo constituyen el indicador operativo único para la supervisión fiscal a escala de la UE. Esta limitación presupuestaria enmarcará las políticas fiscales nacionales para los próximos cuatro a cinco años y ayudará a determinar si los Estados miembros van por buen camino para alcanzar o mantener unas finanzas saneadas.

Para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2025, la Agencia tributaria ha puesto, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2025.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de enero.

La Agencia Tributaria ha publicado un cuadro resumen donde se recogen los distintos tipos de retenciones e ingresos a cuenta que resultarán de aplicación en el impuesto sobre la renta de las personas físicas para 2025.

• Ver cuadro tipos de retenciones 2025

Fuente: AEAT (02/01/2025)

El Congreso de los Diputados ha dado su visto bueno final a la transposición en España de una directiva que establece un mayor tipo impositivo a empresa multinacionales, y otra que fortalece la protección de los consumidores en casos de infracción del derecho europeo.

En el último pleno del año del Congreso de los Diputados han quedado definitivamente aprobadas la Ley Orgánica de medidas en materia de eficiencia del Servicio Público de Justicia y la Ley por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias, dos normas que incluyen la transposición al ordenamiento español de directivas europeas dirigidas a homogeneizar el tipo impositivo a empresas multinacionales en la UE y a reforzar la protección de los intereses de los consumidores.

Se publica "Campaña declaraciones informativas 2024", que reúne la información y las novedades referidas a las formas y plazos de presentación. En todo caso, las novedades incluidas en esta publicación quedan supeditadas a la aprobación de la normativa que se encuentra actualmente en tramitación.

La presentación de declaraciones informativas 2024 podrá realizarse a partir del 1 de enero de 2025.

Agencia Tributaria: Campaña declaraciones informativas 2024

Fuente: AEAT (20/12/2024)

La mayoría de los Estados miembros de la UE realizaron avances significativos en la recaudación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) entre 2018 y 2022, según un nuevo informe publicado por la Comisión Europea. El informe anual sobre la brecha del IVA en la UE, que mide la diferencia entre los ingresos por IVA teóricamente esperados y el importe realmente recaudado, muestra que los Estados miembros perdieron alrededor de 89 000 millones EUR en IVA en 2022, frente a 121 000 millones EUR en 2018. Esta cifra representa los ingresos perdidos principalmente por fraude, evasión, elusión, quiebras no fraudulentas, errores de cálculo y otros factores relacionados con el IVA.

El progreso en la reducción de la brecha de cumplimiento del IVA es bienvenido, ya que la pérdida de ingresos por IVA puede afectar negativamente la capacidad de los gobiernos para financiar bienes y servicios públicos esenciales como escuelas, hospitales e infraestructura.