LEGISLACIÓN DEL MES. Avance enero 2025
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de enero de 2025.
UNIÓN EUROPEA
IRNR. ANTIFRAUDE: AJUSTE DE LAS RETENCIONES EN ORIGEN PRACTICADAS EN EXCESO
DIRECTIVA (UE) 2025/50 del Consejo, de 10 de diciembre de 2024, relativa a un ajuste de las retenciones en origen practicadas en exceso (DOUE de 10 de enero de 2025)
ESTADO
IRPF: EXENCIONES DAÑOS PERSONALES Y ANUALIDADES POR ALIMENTOS
LEY ORGÁNICA 1/2025, de 2 de enero, de medidas en materia de eficiencia del Servicio Público de Justicia (BOE de 3 y corrección de errores de 13 de enero de 2025)
DECLARACIONES CENSALES: MODELOS 036, 037 Y 030
ORDEN HAC/1526/2024, de 11 de diciembre, por la que se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 de Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, y la Orden EHA/3695/2007, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 030 de Declaración censal de alta en el Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o variación de datos personales, que pueden utilizar las personas físicas, se determinan el lugar y forma de presentación del mismo (BOE de 9 de enero de 2025)
CLASIFICACIÓN NACIONAL DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS 2025 (CNAE-2025)
REAL DECRETO 10/2025, de 14 de enero, por el que se aprueba la Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2025 (CNAE-2025) (BOE de 15 de enero de 2025)
COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
ANDALUCÍA
CONVALIDACIÓN DL 8/2024: TIPO 0 EN ITP y AJD PARA COMPRA VEHÍCULOS AFECTADOS DANA
RESOLUCIÓN de 18 de diciembre de 2024, de la Secretaría General del Parlamento de Andalucía, por la que se ordena la publicación del acuerdo de convalidación del Decreto-ley 8/2024, de 5 de diciembre, por el que se adoptan con carácter urgente medidas de agilización de pagos y apoyo fiscal por los daños producidos en la Comunidad Autónoma de Andalucía por las depresiones aisladas en niveles altos (DANA) entre el 29 de octubre y el 15 de noviembre de 2024, y se modifica el Texto Refundido de la Ley Andaluza de Universidades, aprobado por Decreto Legislativo 1/2013, de 8 de febrero (BOJA de 8 de enero de 2025).
PRESUPUESTOS: IRPF, IP y TRIBUTOS PROPIOS
LEY 7/2024, de 23 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para el año 2025 (BOE de 9 de enero de 2025).
BALEARES
PRÓRROGA PRESUPUESTOS
ORDEN 1/2025, de 9 de enero, del consejero de Economía, Hacienda e Innovación por la que se desarrollan las particularidades presupuestarias y contables que deben regir la prórroga de los presupuestos hasta que entre en vigor la ley de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears para el año 2025 (BOIB de 11 de enero de 2025).
GALICIA
DEDUCCIÓN EN IRPF E ITP Y AJD y CANON
LEY 2/2024, de 7 de noviembre, de promoción de los beneficios sociales y económicos de los proyectos que utilizan los recursos naturales de Galicia (BOE de 6 de enero de 2025).
TERRITORIOS FORALES
ÁLAVA
IRPF, RETENCIONES: MODELO 190
ORDEN FORAL 1/2025, de la segunda teniente de Diputado General y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 9 de enero. Modificar la Orden Foral 772/2021, de 20 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta, así como los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los ficheros directamente legibles por ordenador del modelo 190, y el modelo 10-T relativo al certificado de los rendimientos del trabajo, de actividades económicas y de premios (BOTHA de 15 de enero de 2025).
BIZKAIA
CORRECCIÓN DE ERRORES: MEDIDAS TRIBUTARIAS PARA EL AÑO 2025
Corrección de errores de la promulgación de la NORMA FORAL 4/2024, de 27 de diciembre, por la que se aprueban medidas tributarias. (BOB de 30 de diciembre de 2024 y corrección de errores de 13 de enero de 2025).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELOS 173, 182, 192, 193, 198, 345 y 721
ORDEN FORAL 8/2025, de 9 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifican la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2211/2016, de 15 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, normal y simplificado, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2282/2016, de 23 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 198 de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 252/2002, de 21 de enero, por la que se aprueba el modelo 192 de declaración anual en soporte magnético de operaciones con Letras del Tesoro, así como los diseños físicos y lógicos de dichos soportes, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1487/2019, de 23 de julio, por la que se aprueba el modelo 182 de declaración informativa de donativos, donaciones, prestaciones gratuitas de servicios, aportaciones y disposiciones, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2942/2009, de 18 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 345 de declaración anual de EPSVs, Planes de Pensiones, sistemas alternativos, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, PIAS, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia, la Orden Foral de la diputada foral de Hacienda y Finanzas 560/2023, de 9 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 721 «Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero», y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación, y la Orden Foral de la diputada foral de Hacienda y Finanzas 559/2023, de 9 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 172 «Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales» y el modelo 173 «Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales», y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación (BOB de 14 de enero de 2025).
GIPUZKOA
CORRECCIÓN DE ERRORES: MODELO 159
CORRECCIÓN DE ERRORES: ORDEN FORAL 448/2024, de 11 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 159 «Declaración informativa anual de consumo de energía eléctrica», y se determina la forma y procedimiento para su presentación. (BOG de 2 de enero de 2025).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELOS 345 Y 346
ORDEN FORAL 515/2024, de 30 de diciembre, por la que se modifican los modelos 345, aprobado por la Orden Foral 530/2022, de 16 de noviembre, y 346, aprobado por la Orden Foral 1.132/2008, de 23 de diciembre (BOG de 3 de enero de 2025).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELOS 172, 182, 198 y 289
Orden Foral 2/2025, de 2 de enero, por la que se modifican las órdenes forales reguladoras de los modelos 172, 182, 198 y 289 (BOG de 9 de enero de 2025).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 192
ORDEN FORAL 3/2025, de 3 de enero, por la que se aprueba el modelo 192 de declaración anual de operaciones con Letras de Tesoro, así como el plazo y su forma de presentación (BOG de 9 de enero de 2025).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 193
ORDEN FORAL 4/2025, de 3 de enero, por la que se modifica el modelo 193 aprobado por la Orden Foral 546/2023, de 5 de diciembre (BOG de 9 de enero de 2025).
NAVARRA
IRPF, RÉGIMEN ESPECIAL TRABAJADORES DESPLAZADOS: MODELOS 149 Y 150
ORDEN FORAL 115/2024, de 9 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 13/2023, de 28 de febrero, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se desarrolla el régimen especial para personas trabajadoras desplazadas, y se aprueban los modelos 149 "Comunicación de la opción, renuncia, exclusión y fin del plazo de aplicación del régimen especial para personas trabajadoras desplazadas" y 150 "Autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas del régimen especial para personas trabajadoras desplazadas" (BON de 9 de enero de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES TASA FISCAL JUEGO: MODELO 193
ORDEN FORAL 124/2024, de 23 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se corrigen los errores advertidos en la Orden Foral 105/2024, de 15 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 36/2012, de 20 de febrero, por la que se aprueba el modelo J-10, de declaración-liquidación de la Tasa Fiscal sobre el juego mediante la explotación de máquinas o aparatos automáticos (BON de 17 de diciembre de 2024 y corrección de errores de 13 de enero de 2025).
IMPUESTO ESPECIAL ENVASES PLÁSTICO NO REUTILIZABLES: MODELOS 592 Y A22
ORDEN FORAL 120/2024, de 17 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 78/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 592 "Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación" y A22 "Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Solicitud de devolución", y se regulan la inscripción en el registro territorial, la llevanza de la contabilidad y la presentación del libro registro de existencias (BON de 9 de enero de 2025).