Autonómica

Las modificaciones también se refieren al IGIC y otros tributos propios.

El 30 de diciembre de 2024 se ha publicado en el Boletín Oficial de Canarias la Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025, que incluye nuevas medidas de carácter tributario para ayudar a familias y empresas.

En el caso del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), en primer lugar, se ha optado por la mejoría general de las deducciones del impuesto en el tramo autonómico.

Se ha procedido a la consolidación de la tarifa autonómica vigente transitoriamente en 2022 y 2023, añadiéndose una deflactación de los tramos.

Las modificaciones de mayor interés se refieren al IRPF.

En el Boletín Oficial de la Junta de Andalucía de 30 de diciembre se ha publicado la Ley 7/2024, de 23 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para el año 2025.

A continuación, exponemos las modificaciones de ámbito tributario.

Se mejora la deducción autonómica por inversión en vivienda habitual protegida y para personas jóvenes, aumentando el porcentaje de deducción del 5 al 6%. Esta medida tiene como objetivo reducir la carga fiscal para quienes compran o rehabilitan su vivienda habitual, incentivando así la adquisición y mejora de viviendas, especialmente entre jóvenes y quienes eligen viviendas protegidas, contribuyendo al desarrollo del parque inmobiliario en Andalucía.

Además, se incrementan los límites de deducción autonómica para cantidades invertidas en el alquiler de vivienda habitual. Los nuevos límites de deducción son los siguientes: para jóvenes menores de 35 años, mayores de 65 años, víctimas de violencia doméstica y víctimas del terrorismo, el límite pasa de 600 a 900 euros; para personas con discapacidad, el límite se eleva de 900 a 1.000 euros. Estas mejoras están diseñadas para aliviar financieramente a los colectivos más vulnerables y facilitar el acceso a la vivienda.

También se hace mención expresa del impuesto sobre el depósito en vertederos, incineración y coincineración de residuos que genera confusión sobre quién debe asumir la carga tributaria.

En el Diario Oficial de la Generalitat Valenciana se ha publicado el Decreto Ley 17/2024, de 23 de diciembre, del Consell, de medidas urgentes para la mejora de la fiscalidad verde y desarrollo de la actividad económica en la Comunitat Valenciana.

Desde 2020, la economía y las empresas de la Comunitat Valenciana enfrentan una serie de crisis consecutivas que afectan la generación de riqueza, la creación de empleo y el bienestar social. Ante este panorama, se plantea la necesidad de optimizar el marco fiscal para impulsar la competitividad y sostenibilidad del tejido empresarial valenciano, reduciendo la presión fiscal y armonizando normativas para evitar desventajas frente a otros territorios.

Se refieren al arrendamiento de vivienda, a mayores de 65 años o personas con discapacidad, a ELA y a trabajos de difícil cobertura.

Se ha publicado en el Boletín Oficial de las Islas Baleares la Ley 7/2024, de 11 de diciembre, de medidas urgentes de simplificación y racionalización administrativas de las administraciones públicas de las Illes Balears, a través de la cual se adoptan numerosas medidas en muchos ámbitos. Aquí procedemos a exponer las medidas en materia fiscal, que se han adoptado mediante modificación del Decreto Legislativo, de 6 de junio, de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en Materia de Tributos Cedidos por el Estado.

Se aprueba el Decreto-ley 8/2024, con el objetivo de adoptar decisiones en diferentes ámbitos en respuesta a los daños causados por la Dana.

En el Boletín Oficial de la Junta de Andalucía se ha publicado el 5 de diciembre de 2024 el Decreto-ley 8/2024, de 5 de diciembre, por el que se adoptan con carácter urgente medidas de agilización de pagos y de apoyo fiscal por los daños producidos en la Comunidad Autónoma de Andalucía por las depresiones aisladas en niveles altos (DANA) entre el 29 de octubre y el 15 de noviembre de 2024 y se modifica el texto refundido de la Ley Andaluza de Universidades, aprobado por Decreto Legislativo 1/2013, de 8 de febrero. Tiene como entrada en vigor el día 6 de diciembre de 2024.

Aprobación de 2 normas, Ley 4/2024 y Ley 5/2024, mediante las cuales se introducen cambios en materia fiscal.

El día 28 de noviembre de 2024 se han publicado en el Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid dos normas con medidas fiscales. La primera de ellas, la Ley 5/2024, de 20 de noviembre, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, para incorporar medidas fiscales con el fin de favorecer el acceso a la vivienda y el cambio de residencia a municipios en riesgo de despoblación.

Mediante Decreto Ley se prolonga la vigencia de la tarifa autonómica del Impuesto sobre el Patrimonio aprobada en 2022.

El día 28 de noviembre de 2024 se ha publicado en el Diario Oficial de la Generalitat de Cataluña el Decreto Ley 10/2024, de 26 de noviembre, de medidas urgentes en el ámbito del impuesto sobre el patrimonio.

En 2022, el Gobierno de España aprobó el Impuesto Temporal de Solidaridad sobre las Grandes Fortunas (ITSGF), que afecta a los patrimonios más elevados. Para garantizar que los ingresos tributarios de los contribuyentes de Cataluña permanecieran en la región, la Generalitat aprobó una nueva tarifa del Impuesto sobre el Patrimonio mediante el Decreto ley 16/2022, de 20 de diciembre. Esta nueva escala incluyó un tramo adicional para bases liquidables superiores a 20 millones de euros, con un tipo marginal del 3,48%, vigente únicamente para los ejercicios 2022 y 2023.

Las medidas afectan a suspensión de plazos, IRPF, ISD, ITP y AJD y tributos propios.

El 12 de noviembre de 2024, en boletín extraordinario, la Comunidad Valenciana ha publicado el Decreto Ley 12/2024, de 12 de noviembre, del Consell, de medidas fiscales de apoyo a las personas afectadas por las inundaciones producidas por la DANA de octubre de 2024. Estas medidas buscan aliviar la carga fiscal, fomentar la recuperación económica y facilitar el acceso a recursos para los afectados, asegurando un marco normativo especial adaptado a la situación de emergencia.

A continuación, exponemos todas las medidas que recoge.

El Gobierno amplia y concreta las medidas tributarias aprobadas mediante el RDLey 6/2024 para aquellos contribuyentes que se hayan visto afectados, aunque no tengan su domicilio fiscal en los municipios dañados por la DANA. Se fija en un 25 por ciento la reducción en la tributación por módulos en el IRPF y en el régimen simplificado del IVA y se permite la renuncia excepcional a la tributación por módulos en 2024 habilitando que vuelvan a ese régimen de tributación en 2025 y 2026. Se amplía la exención del IBI de naturaleza rústica del ejercicio 2024 para agricultores y ganaderos que tengan pérdidas y se extiende la flexibilización en los plazos y procedimientos tributarios autonómicos y locales en línea con los establecidos para los de carácter estatal con la Agencia Tributaria.

En el BOE de hoy se ha publicado el REAL DECRETO-LEY 7/2024, de 11 de noviembre, por el que se adoptan medidas urgentes para el impulso del Plan de respuesta inmediata, reconstrucción y relanzamiento frente a los daños causados por la Depresión Aislada en Niveles Altos (DANA) en diferentes municipios entre el 28 de octubre y el 4 de noviembre de 2024, con el que se concretan y completan las medidas ya aprobadas mediante el Real Decreto-ley 6/2024, de 5 de noviembre, publicado em el BOE de 6 de noviembre de 2024.

Se concreta la reducción de un 25 por ciento en 2024 del rendimiento neto calculado por el método de estimación objetiva en el IRPF y de la cuota devengada por operaciones corrientes del régimen simplificado del IVA. Por otro lado, los contribuyentes del IRPF que hubieran venido determinando el rendimiento neto en el período impositivo 2024 por el método de estimación objetiva, podrán renunciar a la aplicación del mismo en dicho período impositivo 2024, y determinarán el rendimiento de la totalidad de sus actividades en 2024 con arreglo a la modalidad simplificada del método de estimación directa, pudiendo volver a determinar el rendimiento neto de su actividad económica con arreglo al método de estimación objetiva en el ejercicio 2025 o 2026, siempre que cumplan los requisitos para su aplicación y revoquen la renuncia al método de estimación objetiva en el plazo previsto, renuncia y posterior revocación que tendrá los mismos efectos respecto de los regímenes especiales establecidos en el IVA o IGIC desde el 1 de enero de 2025.

La modificación se realiza mediante la Ley 2/2024 de promoción de beneficios sociales y económicos de los proyectos que utilizan los recursos naturales de Galicia.

En el Diario Oficial de Galicia se ha publicado el día 11 de noviembre de 2024, la Ley 2/2024, de 7 de noviembre, de promoción de los beneficios sociales y económicos de los proyectos que utilizan los recursos naturales de Galicia, que recoge unas medidas fiscales que exponemos a continuación.

Para ello se modifica el Decreto legislativo 1/2011, de 28 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Galicia en materia de tributos cedidos por el Estado.