LEGISLACIÓN DEL MES. Febrero 2025
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de febrero de 2025.
UNIÓN EUROPEA
CORRECCIÓN DE ERRORES: REGLAMENTO (UE) 2024/1620 AUTORIDAD LUCHA BLANQUEO CAPITALES Y FINANCIACIÓN TERRORISMO
REGLAMENTO (UE) 2024/1620 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 31 de mayo de 2024, por el que se crea la Autoridad de Lucha contra el Blanqueo de Capitales y la Financiación del Terrorismo y se modifican los Reglamentos (UE) n.º 1093/2010, (UE) n.º 1094/2010 y (UE) n.º 1095/2010 (DOUE de 5 de febrero de 2025).
IVA: CERTIFICADO EXENCIÓN DIGITAL
DIRECTIVA (UE) 2025/425 del Consejo, de 18 de febrero de 2025, por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta al certificado de exención del impuesto sobre el valor añadido en formato digital (DOUE de 28 de febrero de 2025).
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2025/428 del Consejo, de 18 de febrero de 2025, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.° 282/2011 en lo que respecta al certificado de exención del impuesto sobre el valor añadido en formato digital (DOUE de 28 de febrero de 2025).
ESTADO
CONVENIO CATASTRO CON COMUNIDAD AUTÓNOMA CASTILLA-LA MANCHA
RESOLUCIÓN de 4 de febrero de 2025, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la Adenda de prórroga al Convenio con la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha (BOE de 10 de febrero de 2025).
IS: CUESTIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD DISP. ADIC. DECIMOCUARTA LEY 27/2014
CUESTIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD n.º 2525-2024, en relación con la disposición adicional decimocuarta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, aprobada por el artículo 71 de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, por posible vulneración del artículo 31.1 de la Constitución Española (BOE de 17 de febrero de 2025).
IS: CUESTIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD DISP. ADIC. DECIMOCUARTA LEY 27/2014
CUESTIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD n.º 2840-2024, en relación con la disposición adicional decimocuarta de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, aprobada por el artículo 71 de la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, por posible vulneración del artículo 31.1 de la Constitución Española (BOE de 17 de febrero de 2025).
PRÓRROGA CONVENIO CATASTRO CON AGENCIA TRIBUTARIA CANARIA
RESOLUCIÓN de 11 de febrero de 2025, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la Adenda de prórroga al Convenio con la Agencia Tributaria Canaria (BOE de 17 de febrero de 2025).
PRÓRROGA CONVENIO AEAT, NAVARRA Y DIPUTACIONES PAÍS VASCO CENSO SII
RESOLUCIÓN de 12 de febrero de 2025, de la Dirección del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se publica la Adenda de prórroga al Convenio con la Hacienda Foral de Navarra y las Diputaciones Forales del País Vasco, sobre la formación de un censo de carácter instrumental para el suministro inmediato de información (BOE de 21 de febrero de 2025).
CONVENIO CATASTRO CON COMUNIDAD AUTÓNOMA ARAGÓN
RESOLUCIÓN de 19 de febrero de 2025, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la Adenda de prórroga al Convenio con la Comunidad Autónoma de Aragón (BOE de 27 de febrero de 2025).
IVA: TIPO REDUCIDO PAN ESPECIAL
RESOLUCIÓN de 24 de febrero de 2025, de la Dirección General de Tributos, sobre el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable al pan (BOE de 27 de febrero de 2025).
IP: VALOR DE NEGOCIACIÓN MEDIO CUARTO TRIMESTRE 2024 VALORES NEGOCIADOS
ORDEN HAC/184/2025, de 25 de febrero, por la que se aprueba la relación de valores negociados en centros de negociación, con su valor de negociación medio correspondiente al cuarto trimestre de 2024, a efectos de la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio del año 2024 y de la declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas (BOE de 28 de febrero de 2025).
COMUNIDADES AUTONOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
ANDALUCÍA
MODIFICACIÓN DE ANEXOS: PRESUPUESTOS
RESOLUCIÓN de 5 de febrero de 2025, de la Dirección General de Presupuestos, por la que se modifican los Anexos I, II, III, IV y VI de la Orden de la Consejería de Economía, Hacienda y Fondos Europeos, de 24 de mayo de 2024, por la que se dictan normas para la elaboración del Presupuesto de la Junta de Andalucía para el año 2025, y el Anexo I y II de la Orden de la Consejería de Hacienda, Industria y Energía, de 7 de julio de 2020, por la que se establecen los códigos y las definiciones de las clasificaciones económicas de los estados de ingresos y gastos del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía (BOJA de 12 de febrero de 2025).
ARAGÓN
ITP y AJD e ISD: OBLIGACIONES FORMALES DE LOS NOTARIOS
ORDEN HAP/130/2025, de 27 de enero, por la que se modifica la Orden HAP/1226/2017, de 7 de agosto, por la que se regulan las obligaciones formales de los Notarios en el ámbito de los impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones (BOA de 10 de febrero de 2025).
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN de 7 de febrero de 2025, del Director General de Tributos, por la que se da publicidad a las directrices generales del Plan de Control Tributario para 2025 (BOA de 17 de febrero de 2025).
ASTURIAS
CONVENIO TIPO ENTRE EL ENTE PÚBLICO DE SERVICIOS TRIBUTARIOS DEL PRINCIPADO DE ASTURIAS Y EL COLEGIO DE ECONOMISTAS DE MADRID EN MATERIA TRIBUTARIA
RESOLUCIÓN de 22 de enero de 2025, de la Consejería de Presidencia, Reto Demográfico, Igualdad y Turismo, por la que se ordena la publicación del Convenio tipo entre el Ente Público de Servicios Tributarios del Principado de Asturias y el Colegio de Economistas de Madrid para la presentación y pago, en su caso, de autoliquidaciones y de declaraciones, así como para la presentación de comunicaciones o cualquier otro documento con trascendencia tributaria mediante la utilización de técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos en nombre de terceras personas (BOPA de 10 de febrero de 2025).
PRESUPUESTOS GENERALES PARA 2025
Ley 8/2024, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales para 2025 (BOE de 18 de febrero de 2025).
ESTRUCTURA ORGÁNICA
DECRETO 12/2025, de 21 de febrero, de segunda modificación del Decreto 74/2023, de 18 de agosto, por el que se establece la estructura orgánica básica de la Consejería de Hacienda y Fondos Europeos (BOPA de 24 de febrero de 2025).
BALEARES
RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IGIC
ORDEN de 4 de febrero de 2025, por la que se fijan los índices, módulos y demás parámetros del régimen simplificado del Impuesto General Indirecto Canario para el año 2025 (BOCA de 11 de febrero de 2025).
CANARIAS
IRPF, BONIFICACIÓN DEL PRECIO FINAL DE DETERMINADOS COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL REFINO DEL PETRÓLEO Y TIPO CERO EN EL IGIC
DECRETO LEY 1/2025, de 3 de febrero, por el que se modifican determinadas medidas autonómicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la bonificación extraordinaria y temporal del precio final de determinados combustibles derivados del refino del petróleo para el periodo desde el día 1 de febrero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025, y se determina la aplicación del tipo cero en el Impuesto General Indirecto Canario para la recuperación de diversas actividades en la isla de La Palma (BOCA de 4 de febrero de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: PRESUPUESTOS
CORRECCIÓN DE ERRORES de la Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025 (BOCA de 24 de febrero de 2025).
AGENCIA TRIBUTARIA CANARIA
RESOLUCIÓN de 13 de febrero de 2025, de la Secretaria General, por la que se da publicidad al Plan de Acción Anual de la Agencia Tributaria Canaria para el ejercicio 2025 (BOCA de 25 de febrero de 2025).
CATALUÑA
JUEGO Y NORMAS EN MATERIA DE TRIBUTACIÓN
LEY 2/2025, de 6 de febrero, de modificación de la Ley 15/1984, del juego, y la Ley 6/2014, de modificación de la Ley 2/1989, de 16 de febrero, sobre centros recreativos turísticos, y de establecimiento de normas en materia de tributación, comercio y juego (DOGC de 10 de febrero de 2025).
MODELOS ISD
ORDEN ECF/13/2025, de 18 de febrero, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación del impuesto sobre sucesiones y donaciones gestionado por la Agencia Tributaria de Cataluña (DOGC de 21 de febrero de 2025).
EXTREMADURA
PRÓRROGA DE PRESUPUESTOS
ORDEN de 6 de febrero de 2025 por la que se fijan las condiciones y criterios de aplicación de la prórroga de los Presupuestos Generales de la Comunidad de Extremadura para 2024 en el ejercicio de 2025 (DOE de 7 de febrero de 2025).
MODELO ISD
RESOLUCIÓN de 7 de febrero de 2025, de la Consejera, por la que se aprueba el modelo de solicitud de inscripción y baja en el Registro Autonómico de personas con especial vinculación para la gestión del impuesto sobre sucesiones y donaciones (DOE de 13 de febrero de 2025).
GALICIA
PRESUPUESTOS
LEY 4/2024, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2025 (DOG de 31 de diciembre de 2024 y BOE de 6 de febrero de 2025).
MEDIDAS FISCALES: IRPF, ISD, ITP y AJD y TRIBUTO PROPIO
LEY 5/2024, de 27 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas (DOG de 31 de diciembre de 2024 y BOE de 6 de febrero de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: MEDIDAS FISCALES
CORRECCIÓN DE ERRORES. Ley 5/2024, de 27 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas (DOG de 7 de febrero de 2025).
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA CONSEJERÍA DE HACIENDA
DECRETO 202/2024, de 4 de noviembre, por el que se modifica el Decreto 141/2024, de 20 de mayo, por el que se establece la estructura orgánica de la Consellería de Hacienda y Administración Pública (DOG de 28 de febrero de 2025).
LA RIOJA
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA CONSEJERÍA DE HACIENDA
DECRETO 7/2025, de 25 de febrero, por el que se modifica el Decreto 51/2023, de 14 de julio, por el que se establece la estructura orgánica de la Consejería de Hacienda, Gobernanza Pública, Sociedad Digital y Portavocía del Gobierno, y sus funciones en desarrollo de la Ley 3/2003, de 3 de marzo, de Organización del Sector Público de la Comunidad Autónoma de La Rioja (BOR de 27 de febrero de 2025).
MADRID
CORRECCIÓN DE ERRORES: PRESUPUESTOS
CORRECCIÓN DE ERRORES de la Ley 9/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad de Madrid (BOCM de 7 de febrero de 2025).
DEDUCCIONES EN IRPF Y BONIFICACIÓN EN ITP y AJD
LEY 5/2024, de 20 de noviembre, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, para incorporar medidas fiscales con el fin de favorecer el acceso a la vivienda y el cambio de residencia a municipios en riesgo de despoblación (BOE de 20 de febrero de 2024).
LEY 4/2024, de 20 de noviembre, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, para establecer una deducción por inversiones de nuevos contribuyentes procedentes del extranjero en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE de 20 de febrero de 2024).
MURCIA
MODIFICACIÓN DE LA PRÓRROGA DE PRESUPUESTOS
ORDEN de 29 de enero de 2025 de la Consejería de Economía, Hacienda, Fondos Europeos y Transformación Digital por la que se modifica la Orden de 23 de diciembre de 2024 de la Consejería de Economía, Hacienda, Fondos Europeos y Transformación Digital, por la que se regula la aplicación de la prórroga de los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia para el ejercicio 2024, durante el ejercicio 2025 (BORM de 1 de febrero de 2025).
PAÍS VASCO
CORRECCIÓN DE ERRORES: PRESUPUESTOS
LEY 8/2024, de 20 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Euskadi para el ejercicio 2025 (BOPV de 30 de diciembre de 2024 y de 3 de febrero de 2025 y BOE de 8 de febrero de 2025).
TERRITORIOS FORALES
ÁLAVA
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD: MODELO 560
ORDEN FORAL 13/2025, de la segunda teniente de Diputado General y Diputada Foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 16 de enero que modifica la Orden Foral 55/202, de la primera teniente Diputado General y Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 2 de febrero, por la que se aprueba el modelo 560 Impuesto Especial sobre la Electricidad. Autoliquidación y establecimiento de la forma y procedimiento para su presentación (BOTHA de 5 de febrero de 2025).
BIZKAIA
CONTABILIDAD IMPUESTOS ESPECIALES
ORDEN FORAL 32/2025, de 29 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 2495/2019, de 26 de diciembre, por la que se regula el cumplimiento de la obligación de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación (BOB de 7 de febrero de 2025).
IRPF, IS
DECRETO FORAL 6/2025, de 13 de febrero, de la Diputación Foral de Bizkaia, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOB de 17 de febrero de 2025).
IBI: CORRECCIÓN DE ERRORES DF 87/2024
Corrección de errores del coefciente CCL6 de las Normas Técnicas para la valoración a efectos fiscales de los bienes inmuebles con elementos de naturaleza urbana y/o rústica (BOB de 17 de febrero de 2025).
GIPUZKOA
CONVENIO ECONOMÍA Y FISCALIDAD EN LOS CENTROS ESCOLARES
CONVENIO entre la Administración General de la Comunidad Autónoma de Euskadi y las Diputaciones Forales de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa para la implantación de una unidad didáctica común sobre economía y fiscalidad en los centros escolares (BOG de 10 de febrero de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: IMPUESTO ESPECIAL ELECTRICIDAD E IVPEE: MODELOS 583, 588 y 591
ORDEN FORAL 68/2025, de 6 de febrero, por la que se aprueban los nuevos modelos 583 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación y pagos fraccionados», 588 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación por cese de actividad de enero a octubre» y 591 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes» y se determina la forma y procedimientos de su presentación (BOG de 11 de febrero de 2025).
IRNR: MODELO 210
ORDEN FORAL 71/2025, de 6 de febrero, por la que se corrige error en la Orden Foral 15/2025, de 13 de enero, por el que se aprueban el modelo 210 de declaración del impuesto sobre la renta de no residentes, se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación, y se desarrollan determinadas normas relativas a la tributación de no residentes (BOG de 11 de febrero de 2025).
CONVALIDACIÓN DEL DECRETO FORAL-NORMA 2/2024: IS: IMPUESTO COMPLEMENTARIO MÍNIMO GLOBAL
RESOLUCIÓN, de 5 de febrero de 2025, por la que se ordena la publicación del acuerdo de convalidación del Decreto Foral-Norma 2/2024, de 27 de diciembre, por el que se aprueba la incorporación al ordenamiento jurídico tributario de la transposición de la Directiva (UE) 2022/253, del Consejo, de 15 de diciembre, relativa a la garantía de un nivel mínimo de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión (BOG de 13 de febrero de 2025).
IS: INCENTIVOS PARA EL FOMENTO DE LA CULTURA
ORDEN FORAL 75/2025, de 11 de febrero, por la que se interpretan determinados aspectos para la aplicación de los incentivos para el fomento de la cultura previstos en los apartados uno y dos del artículo 66 bis y en el artículo 66 ter de la Norma Foral 2/2014, de 17 de enero, del impuesto sobre sociedades del Territorio Histórico de Gipuzkoa (BOG de 14 de febrero de 2025).
CONVALIDACIÓN DFN 2/2024: IS IMPUESTO COMPLEMENTARIO MÍNIMO GLOBAL
RESOLUCIÓN de 5 de febrero de 2025, del Presidente de las Juntas Generales de Gipuzkoa, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de Convalidación del Decreto Foral-Norma 2/2024, de 27 de diciembre, por el que se aprueba la incorporación al ordenamiento jurídico tributario del territorio histórico de Gipuzkoa de la transposición de la Directiva (UE) 2022/253, del Consejo, de 15 de diciembre, relativa a la garantía de un nivel mínimo de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión (BOG de 30 de diciembre de 2024 y BOPV de 17 de febrero de 2025).
NAVARRA
IVA: RÉGIMEN SIMPLIFICADO
ORDEN FORAL 119/2024, de 13 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se desarrolla para el año 2025 el régimen simplificado del impuesto sobre el valor añadido (BON de 6 de febrero de 2025).
IMPUESTO ESPECIAL ELECTRICIDAD E IVPEE: MODELOS 560 y 591
ORDEN FORAL 125/2024, de 27 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifican la Orden Foral 41/2015, de 16 de febrero, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba el modelo 560 "impuesto especial sobre la electricidad. autoliquidación", y la Orden Foral 47/2015, de 13 octubre, del consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 591 "Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes" (BON de 6 de febrero de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: PRESUPUESTOS GENERALES DE NAVARRA 2025
CORRECCIÓN DE ERRORES de la LEY FORAL 19/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de Navarra para el año 2025 (BON de 30 de diciembre de 2024 y corrección de errores de 17 de enero de 2025 y BOE de 17 de enero y 7 de febrero de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 193
ORDEN FORAL 7/2025, de 29 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se corrige el error advertido en la Orden Foral 1/2025, de 7 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 193 de "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del impuesto sobre la renta de las personas físicas y sobre determinadas rentas del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre la renta de no residentes, correspondiente a establecimientos permanentes" (BON de 18 de febrero de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: CONTABILIDAD PRODUCTOS OBJETO IMPUESTOS ESPECIALES
ORDEN FORAL 8/2025, de 29 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se corrige el error advertido en la Orden Foral 3/2025, de 10 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 54/2019, de 18 de noviembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se regula el cumplimiento de la llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los Impuestos Especiales. (BON de 18 de febrero de 2025).
IMPUESTO ENVASES PLÁSTICO NO REUTILIZABLES: MODELOS 592 y A22
ORDEN FORAL 12/2025, de 5 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 78/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 592 "Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación" y A22 "Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Solicitud de devolución", y se regulan la inscripción en el registro territorial, la llevanza de la contabilidad y la presentación del libro registro de existencias (BON de 28 de febrero de 2025).