LEGISLACIÓN DEL MES. Enero 2024
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de enero.
UNIÓN EUROPEA
NIVEL MÍNIMO GLOBAL DE IMPOSICIÓN PARA MULTINACIONALES: CORRECCIÓN DE ERRORES
CORRECCIÓN DE ERRORES de la Directiva (UE) 2022/2523 del Consejo, de 15 de diciembre de 2022, relativa a la garantía de un nivel mínimo global de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión (DOUE de 8 de enero de 2024).
PRODUCTOS SUJETOS A II.EE. QUE SE EXPORTAN EN RÉGIMEN SUSPENSIVO
REGLAMENTO DELEGADO (UE) 2024/296 de la Comisión, de 9 de noviembre de 2023, por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2022/1636 en lo que respecta a los mensajes relativos a los productos sujetos a impuestos especiales que se exportan en régimen suspensivo (DOUE de 22 de enero de 2024).
ESTADO
INFORMACIÓN CATASTRAL: ASISTENCIA AL CIUDADANO MEDIANTE VIDEOCONFERENCIA
RESOLUCIÓN de 19 de diciembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se aprueba la prestación del servicio de asistencia al ciudadano mediante videoconferencia en los Puntos de Información Catastral y se modifica la Resolución de 15 de enero de 2019 (BOE de 11 de enero de 2024).
IBI
RESOLUCIÓN de 8 de enero de 2024, de la Dirección General del Catastro, por la que se modifica la de 12 de marzo de 2014, por la que se aprueba la forma de remisión y la estructura, contenido y formato informático del fichero del padrón catastral y demás ficheros de intercambio de la información necesaria para la gestión del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (BOE de 11 de enero de 2024).
RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS Y DE LOS INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO: CONVALIDACIÓN RDL 6/2023
RESOLUCIÓN de 10 de enero de 2024, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Real Decreto-ley 6/2023, de 19 de diciembre, por el que se aprueban medidas urgentes para la ejecución del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia en materia de servicio público de justicia, función pública, régimen local y mecenazgo (BOE de 12 de enero de 2024).
MEDIDAS FISCALES (IRPF, IS, IVA, IP, IVPEE, IT SOLIDARIDAD GRANDES FORTUNAS...): CONVALIDACIÓN RDL 8/2023
RESOLUCIÓN de 10 de enero de 2024, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre, por el que se adoptan medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo, así como para paliar los efectos de la sequía (BOE de 12 de enero de 2024).
DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO: CONVENIO
RESOLUCIÓN de 15 de enero de 2024, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la extinción del Convenio de colaboración con el Ayuntamiento de Sonseca (BOE de 19 de enero de 2024).
IRPF: RENTAS EXENTAS
RESOLUCIÓN de 18 de enero de 2024, de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, por la que se publican las cuantías de las indemnizaciones actualizadas del sistema para valoración de los daños y perjuicios causados a las personas en accidentes de circulación (BOE de 30 de enero de 2024).
MODELOS 123, 193, 210, 216 Y 296
ORDEN HAC/56/2024, de 25 de enero, por la que se modifican las órdenes ministeriales que aprueban los modelos de autoliquidación 123, 210, 216, y de declaración informativa 193 y 296 y la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadas deudas cuya gestión tiene atribuida la Agencia Estatal de Administración Tributaria (BOE de 31 de enero de 2024).
IRPF, IVA, IS, IMPUESTOS ESPECIALES, GASES FLUORADOS, RGR, RGAT
REAL DECRETO 117/2024, de 30 de enero, por el que se desarrollan las normas y los procedimientos de diligencia debida en el ámbito del intercambio automático obligatorio de información comunicada por los operadores de plataformas, y se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021 por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, y otras normas tributarias (BOE de 31 de enero de 2024).
COMUNIDADES AUTONOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
ANDALUCÍA
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN de 29 de diciembre de 2023, de la Dirección de la Agencia Tributaria de Andalucía, por la que se da publicidad a las directrices generales del Plan de Control Tributario para 2024 (BOJA de 5 de enero de 2024).
PRESUPUESTOS 2024: ITP Y AJD e IP
LEY 12/2023, de 26 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para el año 2024 (BOE de 9 de enero de 2024).
ARAGÓN
ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL DPTO. DE HACIENDA
DECRETO 298/2023, de 27 de diciembre, del Gobierno de Aragón, por el que se establece la estructura orgánica del Departamento de Hacienda y Administración Pública (BOA de 5 de enero de 2024).
PRESUPUESTOS 2024: IRPF, IP, ITP y AJD E IP
LEY 17/2023, de 22 de diciembre, de Presupuestos de la Comunidad Autónoma de Aragón para el ejercicio 2024 (BOE de 18 de enero de 2024).
ASTURIAS
PRESUPUESTOS 2024: IRPF, ISD, ITP Y AJD e IP
LEY 4/2023, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales para 2024 (BOE de 31 de enero de 2024).
BALEARES
PRESUPUESTOS 2024: IRPF, IP, ITP y AJD y TRIBUTOS PROPIOS
LEY 12/2023, de 29 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears para el año 2024 (BOE de 29 de enero de 2024).
CANARIAS
RÉGIMEN ECONÓMICO Y FISCAL DE CANARIAS: ZEC
RESOLUCIÓN de 22 de diciembre de 2023, del Consorcio de la Zona Especial Canaria, por la que se publica la Circular 2/2023, del Consejo Rector, de criterios de autorización y comunicación en relación con sucursales y establecimientos permanentes de entidades de la Zona Especial Canaria (BOE de 22 de enero de 2024).
CANTABRIA
PRESUPUESTOS 2024
LEY 2/2023, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Cantabria para el año 2024 (BOE de 25 de enero de 2024).
MEDIDAS FISCALES: IRPF, ITP y AJD, ISD e IP
LEY 3/2023, de 26 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas (BOE de 25 de enero de 2024).
GALICIA
MODELOS DE AUTOLIQUIDACIÓN DEL ITP y AJD: MODIFICACIÓN DE ANEXOS
RESOLUCIÓN de 27 de diciembre de 2023 por la que se modifica el anexo II y V de la Orden de 9 de diciembre de 2020 por la que se aprueban los diferentes modelos de autoliquidación del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados en la Comunidad Autónoma de Galicia y se regula el procedimiento y las condiciones para su pago y presentación, así como determinadas obligaciones formales y de suministro de información tributaria (DOG de 2 de enero de 2024).
MODELOS DE AUTOLIQUIDACIÓN DEL ISD:MODIFICACIÓN DE ANEXOS
RESOLUCIÓN de 27 de diciembre de 2023 por la que se modifican los anexos III y IV de la Orden de 21 de enero de 2021 por la que se aprueban los diferentes modelos de autoliquidación del impuesto sobre sucesiones y donaciones en la Comunidad Autónoma de Galicia y se regula el procedimiento y las condiciones para su pago y presentación, así como determinadas obligaciones formales y de suministro de información tributaria (DOG de 2 de enero de 2024).
LA RIOJA
PRESUPUESTOS 2024: TASAS Y RECARGO SOBRE EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
LEY 12/2023, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de La Rioja para el año 2024 (BOE de 31 de enero de 2024).
MEDIDAS FISCALES: IRPF, ITP Y AJD, TRIBUTO SOBRE EL JUEGO Y TRIBUTOS PROPIOS
LEY 13/2023, de 28 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2024 (BOE de 31 de enero de 2024).
PAÍS VASCO
PRESUPUESTOS 2024: TASAS
LEY 21/2023, de 22 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Euskadi para el ejercicio 2024 (BOE de 19 de enero de 2024).
VALENCIA
ITP Y AJD e ISD: SUJETO OBLIGADOS A PRESENTACIÓN TELEMÁTICA
ORDEN 16/2023, de 18 de diciembre, de la Conselleria de Hacienda, Economía y Administración Pública, por la que se establece la obligatoriedad para ciertos sujetos de la presentación por vía telemática de determinados modelos de autoliquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y de los tributos sobre el Juego (DOGV de 9 de enero de 2024).
TERRITORIOS FORALES
ÁLAVA
IRPF: MODELOS 190 y 10-T
Orden Foral 832/2023, de la segunda teniente de Diputado General y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 22 de diciembre. Modificar la Orden Foral 772/2021, de 20 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta, así como los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los ficheros directamente legibles por ordenador del modelo 190, y el modelo 10-T relativo al certificado de los rendimientos del trabajo, de actividades económicas y de premios (BOTHA de 5 de enero de 2023).
DECLARACIONES CENSALES: MODELO 345
Orden Foral 834/2023, de 29 de diciembre. Modificar la Orden Foral 160/2011, de 8 de marzo por la que se aprueban los modelos 036, 037 y 009 de declaraciones censales de alta, modificación y baja del Censo Único de Contribuyentes (BOTHA de 10 de enero de 2023).
IRPF, IS, IRNR: MODELOS 193 Y 296
ORDEN FORAL 835/2023, de la Segunda Teniente de Diputado General y Diputada Foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 29 de diciembre. Modificar las Órdenes Forales 761/2011, de 27 de diciembre y 773/2021, de 20 de diciembre, de aprobación de los modelos 193 y 296, respectivamente (BOTHA de 15 de enero de 2024).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELOS 189, 270 Y 720
Orden Foral 13/2024, de la segunda teniente de diputado general y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 11 de enero. Modificar las Órdenes Forales 318/2009, de 1 de junio, 810/2014, de 15 de diciembre y 98/2014, de 17 de febrero, de aprobación de los modelos 189, 270 y 720, respectivamente (BOTHA de 15 de enero de 2024).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELOS 198 Y 289
ORDEN FORAL 14/2024, de la segunda teniente de diputado general y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 11 de enero. Modificar las Órdenes Forales 133/2005, de 9 de marzo, y 529/2017, de 27 de septiembre, de aprobación de los modelos 198 y 289, respectivamente (BOTHA de 15 de enero de 2024).
BIZKAIA
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 289
ORDEN FORAL 696/2023, de 18 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 632/2017, de 31 de marzo, por la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua (BOB de 2 de enero de 2023).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELOS 189 y 720
ORDEN FORAL 695/2023, de 18 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 515/2009, de 17 de febrero, por la que se aprueba el modelo 189 de declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas y la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2282/2013, de 11 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 720, de declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero y su presentación telemática (BOB de 2 de enero de 2023).
MODELOS 430, 187, 188, 193, 194, 196 Y 198
ORDEN FORAL 694/2023, de 18 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifican: la Orden Foral 230/2021, de 3 de febrero, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 430 de autoliquidación del Impuesto sobre Primas de Seguros; la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2136/2016, de 5 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 188 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez; la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2997/2007, de 30 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 187, 188, 193 normal y simplificado, 194, 196 y 198; y la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2282/2016, de 23 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 198 de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios (BOB de 4 de enero de 2023).
MODELOS 193, 296 Y 345
ORDEN FORAL 703/2023, de 20 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas por la que se modifican la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2211/2016, de 15 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, normal y simplificado, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2156/2016, de 7 de diciembre, por la que se aprueba el modelo de declaración 296 Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta y la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2942/2009, de 18 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 345 de declaración anual de Entidades de Previsión Social Voluntaria, Planes de Pensiones, sistemas alternativos, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes Individuales de Ahorro Sistemático, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia (BOB de 5 de enero y corrección de errores de 12 de enero de 2023).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 289
ORDEN FORAL 5/2024, de 11 de enero, del Territorio Histórico de Bizkaia, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 632/2017, de 31 de marzo, por la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua (BOB de 22 de enero de 2024).
IVA: ÍNDICES Y MÓDULOS DEL RÉGIMEN ESPECIAL SIMPLIFICADO 2024
ORDEN FORAL 4/2024, de 11 de enero, del Territorio Histórico de Bizkaia, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2024 (BOB de 22 de enero de 2024).
CRITERIOS GENERALES PLAN DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE 2024
RESOLUCIÓN de la Dirección General de Hacienda, por la que se hacen públicos los criterios generales que informan el Plan de Lucha contra el Fraude de la Hacienda Foral de Bizkaia para el año 2024 (BOB de 25 de enero de 2024).
COMPETENCIAS PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA
ORDEN FORAL 26/2024, de 22 de enero, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, sobre delimitación de competencias en los procedimientos y actuaciones de inspección tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia (BOB de 25 de enero de 2024).
ANULA DEUDAS COSTE DE EXACCIÓN Y RECAUDACIÓN ANTIECONÓMICO
RESOLUCIÓN 63/2024, de 19 de enero, del Territorio Histórico de Bizkaia, del director general de Hacienda, por la que se procede a anular y dar de baja determinadas deudas cuyo coste de exacción y recaudación resulta antieconómico (BOB de 29 de enero de 2024).
GIPUZKOA
CONVENIO DIPUTACIÓN FORAL DE GIPUZKOA Y CGPJ CESIÓN DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
Convenio entre el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa y el Consejo General del Poder Judicial en materia de cesión de información tributaria (BOG de 3 de enero de 2023).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 030
Orden Foral 2/2024, de 6 de enero, por la que se modifica la Orden Foral 412/2014, de 7 de julio, por la que se aprueba el modelo 030 de declaración de alta en el censo de obligados tributarios y de modificación del domicilio, de datos personales y de contacto (BOG de 12 de enero de 2024).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 20R
ORDEN FORAL 4/2024, de 10 de enero, por la que se modifica la Orden Foral 240/2019, de 22 de mayo, por la que se aprueba el modelo 20R, regulado en el impuesto sobre sociedades (BOG de 12 de enero de 2024).
IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS
NORMA FORAL 3/2023, de 28 de diciembre, del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas del Territorio Histórico de Gipuzkoa (BOPV de 16 de enero de 2024).
TRASPOSICIÓN DIRECTIVA (UE) 2021/514 COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA
NORMA FORAL 2/2023, de 21 de diciembre, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por la que se modifican la Norma Foral 2/2005, de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo, de 22 de marzo de 2021, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, y otras normas tributarias (BOPV de 17 de enero de 2024).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 289
ORDEN FORAL 9/2024, de 15 de enero, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por la que se modifica la Orden Foral 530/2020, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 289 «Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua» (BOG de 17 de enero de 2024).
IRPF, IS, IBI, IAE, IIVTNU, TASAS, INTERES DE DEDEMORA: MEDIDAS FISCALES 2024
Decreto Foral-Norma 2/2023, de 28 de diciembre, por el que se determina el alcance de la prórroga presupuestaria en materia tributaria a partir del 1 de enero de 2024 y se aprueban determinadas medidas tributarias y presupuestarias de carácter urgente (BOPV de 18 de enero de 2024).
CENSO DE REPRESENTACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
ORDEN FORAL 11/2024, de 17 de enero, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por la que se modifica la Orden Foral 614/2021, de 15 de noviembre, por la que se regula el censo de representación en materia tributaria del Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Gipuzkoa (BOG de 22 de enero de 2024).
HONORARIOS SERVICIOS DE VALORACIÓN TASACIONES PERICIALES CONTRADICTORIAS
ORDEN FORAL 16/2024, de 23 de enero, por la que se establecen los honorarios estandarizados de los servicios de valoración para intervenir en las tasaciones periciales contradictorias (BOG de 26 de enero de 2024).
NAVARRA
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 030
ORDEN FORAL 87/2023, de 27 de diciembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 030 "Comunicación de cambio de domicilio o de variación de datos personales" (BON de 11 de enero de 2024).
CORRECCIÓN DE ERRORES: MEDIDAS FISCALES 2024
LEY FORAL 22/2023, de 26 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias (BON de 18 de enero de 2024 y BOE de 30 de enero de 2024).
IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS: MODELO 430
ORDEN FORAL 84/2023, de 11 de diciembre, de la Comunidad Foral de Navarra, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 430 «Impuesto sobre las Primas de Seguros. Autoliquidación» (BON de 18 de enero de 2024).
IVA: RÉGIMEN SIMPLIFICADO
ORDEN FORAL 1/2024, de 12 de enero, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se desarrolla para el año 2024 el régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido (BON de 30 de enero de 2024).
SUMINISTRO DE INFORMACIÓN: MODELOS 346 Y 182
ORDEN FORAL 4/2024, de 19 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifican la Orden Foral 124/2022, de 15 de diciembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 346 "Subvenciones, indemnizaciones o ayudas derivadas del ejercicio de actividades agrícolas, ganaderas o forestales. Declaración informativa anual", y la Orden Foral 8/2013, de 18 de enero, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba un nuevo modelo 182 de "Declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas" (BON de 30 de enero de 2024).