LEGISLACIÓN DEL MES. Marzo 2025
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de marzo de 2025.
UNIÓN EUROPEA
CORRECCIÓN DE ERRORES: DIRECTIVA (UE) 2022/2523 NIVEL MÍNIMO GLOBAL DE IMPOSICIÓN GRANDES GRUPOS DE EMPRESAS
CORRECCIÓN DE ERRORES DE LA DIRECTIVA (UE) 2022/2523 del Consejo, de 14 de diciembre de 2022, relativa a la garantía de un nivel mínimo global de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión (DOUE de 5 de marzo de 2025).
NOMENCLATURA ESTADÍSTICA DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS NACE
REGLAMENTO (UE) 2025/447 de la Comisión, de 7 de marzo de 2025, por el que se modifican los Reglamentos (CE) n.o 2150/2002 y (CE) n.o 1552/2005 del Parlamento Europeo y del Consejo, así como los Reglamentos (CE) n.o 1726/1999, (CE) n.o 1916/2000, (CE) n.o 198/2006, (CE) n.o 1062/2008 y (UE) n.o 349/2011 de la Comisión, en lo que respecta a las referencias a la nomenclatura estadística de actividades económicas NACE Revisión 2 establecida por el Reglamento (CE) n.o 1893/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (DOUE de 10 de marzo de 2025).
Reglamento Delegado (UE) 2025/472 de la Comisión, de 2 de septiembre de 2024, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.o 691/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las referencias a la nomenclatura estadística de actividades económicas NACE establecida por el Reglamento (CE) n.o 1893/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (DOUE de 11 de marzo de 2025).
SISTEMAS ELECTRÓNICOS INTERCAMBIO Y ALMACENAMIENTO DE INFORMACIÓN ADUANERA
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2025/512 de la Comisión, de 13 de marzo de 2025, por el que se establecen las disposiciones técnicas para el desarrollo, el mantenimiento y la utilización de los sistemas electrónicos destinados al intercambio y al almacenamiento de información con arreglo al Reglamento (UE) n.o 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (DOUE de 20 de marzo de 2025).
IVA
DIRECTIVA (UE) 2025/516 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta a las normas del IVA en la era digital (DOUE de 25 de marzo de 2025)
REGLAMENTO (UE) 2025/517 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.° 904/2010 en lo que respecta a las disposiciones de cooperación administrativa en materia de IVA necesarias en la era digital (DOUE de 25 de marzo de 2025).
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2025/518 del Consejo, de 11 de marzo de 2025, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.° 282/2011 en lo que respecta a los requisitos de notificación aplicables a determinados regímenes del IVA (DOUE de 25 de marzo de 2025).
ESTADO
CORRECCIÓN DE ERRORES: CONVENIO DOBLE IMPOSICIÓN ESPAÑA URUGUAY
CORRECCIÓN DE ERRORES del Convenio entre el Reino de España y la República Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y su Protocolo, hecho en Madrid el 9 de octubre de 2009 (BOE de 4 de marzo de 2025).
IVA: ENTIDAD COLABORADORA RÉGIMEN DE VIAJEROS
RESOLUCIÓN de 14 de febrero de 2025, del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se autoriza a «Revenir» a intervenir como entidad colaboradora en el procedimiento de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido en el régimen de viajeros (BOE de 11 de marzo de 2025).
GESTIÓN RECAUDATORIA: ENTIDADES DE CRÉDITO COLABORADORAS AEAT
ORDEN HAC/241/2025, de 10 de marzo, por la que se modifican la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria; la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadas deudas a través de las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria; y la Orden de 4 de junio de 1998, por la que se regulan determinados aspectos de la gestión recaudatoria de las tasas que constituyen derechos de la Hacienda Pública (BOE de 14 de marzo de 2025).
IRPF E IP: MODELOS DE DECLARACIÓN Y SOLICITUD DE LA DEVOLUCIÓN POR APORTACIONES A MUTUALIDADES
ORDEN HAC/242/2025, de 13 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2024, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se desarrolla la disposición final décima sexta de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias (BOE de 14 de marzo de 2025).
DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO: CONVENIOS
RESOLUCIÓN de 7 de marzo de 2025, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la Adenda de modificación y prórroga al Convenio con la Agencia Tributaria de Galicia (BOE de 14 de marzo de 2025).
RESOLUCIÓN de 11 de marzo de 2025, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la Adenda de modificación y prórroga al Convenio con la Comunidad de Castilla y León (BOE de 18 de marzo de 2025).
DIRECTRICES GENERALES DEL PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE 2025
RESOLUCIÓN de 27 de febrero de 2025, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025 (BOE de 17 de marzo de 2025).
IS, IRNR: MODELOS 202 y 222
ORDEN HAC/262/2025, de 12 de marzo, por la que se modifica la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica (BOE de 19 de marzo de 2025).
RÉGIMEN ECONÓMICO FINANCIERO AEAT Y DOCUMENTOS NOTARIALES ELECTRÓNICOS TIMBRADOS
ORDEN HAC/305/2025, de 27 de marzo, por la que se aprueban los documentos notariales electrónicos timbrados y por la que se modifica la Orden de Economía y Hacienda de 27 de diciembre de 1991, por la que se dictan instrucciones acerca del régimen económico financiero de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (BOE de 31 de marzo de 2025).
COMUNIDADES AUTONOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
CANARIAS
MODIFICACIÓN DEL MODELO 434
RESOLUCIÓN de 17 de febrero de 2025, de la Directora, por la que se aprueba la modificación del modelo 434 bonificación del precio de determinados combustibles en las islas de El Hierro, La Gomera y La Palma (BOCA de 3 de marzo de 2025).
CONVALIDACIÓN DL 1/2025: MEDIDAS FISCALES
RESOLUCIÓN de 3 de marzo de 2025, de la Presidencia, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Decreto ley 1/2025, de 3 de febrero, por el que se modifican determinadas medidas autonómicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la bonificación extraordinaria y temporal del precio final de determinados combustibles derivados del refino del petróleo para el periodo desde el día 1 de febrero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025, y se determina la aplicación del tipo cero en el Impuesto General Indirecto Canario para la recuperación de diversas actividades en la isla de La Palma (BOCA de 13 de marzo de 2025).
PRESUPUESTOS: IRPF y TRIBUTOS PROPIOS
LEY 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025 (BOE de 13 de marzo de 2025 y corrección de errores de BOE de 20 de marzo de 2025).
CASTILLA-LA MANCHA
CORRECCIÓN DE ERRORES: PRESUPUESTOS
CORRECCIÓN DE ERRORES DE LA LEY 6/2024, de 20 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2025 (DOCM de 20 de marzo de 2025).
CATALUÑA
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN ECF/839/2025, de 6 de marzo, por la que se da publicidad a los criterios generales del Plan de control tributario de la Agencia Tributaria de Cataluña para el 2025 (DOGC de 13 de marzo de 2025).
MEDIDAS FISCALES
DECRETO LEY 5/2025, de 25 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en materia fiscal, de gastos de personal y otras administrativas (DOGC de 26 de marzo de 2025).
IMPUESTO SOBRE LAS ESTANCIAS EN ESTABLECIMIENTOS TURÍSTICOS
DECRETO LEY 6/2025, de 25 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en materia del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos (DOGC de 26 de marzo de 2025).
EXTREMADURA
MEDIDAS FISCALES: IRPF, ISD e ITP y AJD
DECRETO-LEY 1/2025, de 23 de enero, de medidas fiscales urgentes en materia tributaria (BOE de 15 de marzo de 2025).
GALICIA
CONVALIDACIÓN DL 1/2025: MEDIDAS FISCALES
RESOLUCIÓN de 3 de marzo de 2025, de la Presidencia de la Asamblea de Extremadura, por la que se ordena la publicación de la convalidación del Decreto-ley 1/2025, de 23 de enero, de medidas fiscales urgentes en materia tributaria (BOR de 6 de marzo de 2025).
LA RIOJA
ITP: TIPO IMPOSITIVO EN LA ADQUISICIÓN DE VIVIENDA HABITUAL
LEY 1/ 2025, de 28 de febrero, de medidas urgentes para el acceso a la vivienda (BOR de 3 de marzo y BOE de 14 de marzo de 2025).
MADRID
PRESUPUESTOS: ITP y AJD
Ley 9/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad de Madrid para el año 2025 (BOE de 20 de marzo de 2025).
VALENCIA
AGENCIA TRIBUTARIA VALENCIANA
RESOLUCIÓN de 6 de marzo de 2025, por la que se aprueba el Plan plurianual de gestión de la Agencia Tributaria Valenciana para el período 2025-2028 (DOGV de 10 de marzo de 2025).
RESOLUCIÓN de 10 de marzo de 2025, por la que se aprueba el Programa anual de actuación de la Agencia Tributaria Valenciana para el año 2025 (DOGV de 17 de marzo de 2025).
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN de 6 de marzo de 2025, de la Dirección General, por la que se aprueban las directrices del Plan de control tributario de la Generalitat de 2025 (DOGV de 12 de marzo de 2025).
TERRITORIOS FORALES
ÁLAVA
ITP Y AJD, ISD E IEDMT: PRECIOS MEDIOS VENTA VEHÍCULOS AUTOMÓVILES Y EMBARCACIONES
DECRETO FORAL 5/2025, de 25 de febrero, del Consejo de Gobierno Foral. Aprobar los precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones, a efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (BOTHA de 5 de marzo de 2025).
MODELOS IRPF e IP
ORDEN FORAL 93/2025, de la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 25 de febrero. Aprobación de las normas y modalidades para la presentación de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas correspondientes al ejercicio 2024 (BOTHA de 12 de marzo de 2025).
DECLARACIONES CENSALES: MODELOS 030 y 036
ORDEN FORAL 97/2025, de 20 de marzo, por la que se modifican la Orden Foral 412/2014, de 7 de julio, por la que se aprueba el modelo 030 y la Orden Foral 679/2014, de 23 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 036 (BOG de 27 de marzo de 2025).
BIZKAIA
MODELOS IRPF, IP e ITSGF
ORDEN FORAL 108/2025, de 12 de marzo, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se regula la presentación de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, correspondientes al período impositivo 2024 y se establecen los plazos de ingreso de la deuda tributaria resultante (BOB de 17 de marzo de 2025).
IS. IRNR: MODELOS 218 y 222
ORDEN FORAL 139/2025, de 24 de marzo, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 117/2024, de 19 de marzo, por la que se modifican la Orden Foral 1553/2018, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 218 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes y la Orden Foral 1554/2018, de 25 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 222 de pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades. Régimen de consolidación fiscal (BOB de 28 de marzo de 2025).
GIPUZKOA
MODELOS IRPF e IP
ORDEN FORAL 91/2025, de 10 de marzo, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas, del impuesto sobre el patrimonio y del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas correspondientes al período impositivo 2024, así como las formas, plazos y lugares de presentación e ingreso (BOG de 14 de marzo de 2025).
CONTABILIDAD PRODUCTOS IMPUESTOS ESPECIALES
ORDEN FORAL 107/2025, de 21 de marzo, por la que se modifica la Orden Foral 578/2019 de 4 de diciembre, por la que se regula el cumplimiento de la obligación de llevanza de contabilidad de los productos objeto de los impuestos especiales de fabricación (BOG de 28 de marzo de 2025).
NAVARRA
CORRECCIÓN DE ERRORES: CONTABILIDAD PRODUCTOS IMPUESTOS ESPECIALES
ORDEN FORAL 11/2025, de 4 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se corrigen los errores advertidos en la Orden Foral 3/2025, de 10 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 54/2019, de 18 de noviembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se regula el cumplimiento de la llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los Impuestos Especiales (BON de 10 de marzo de 2025).
CENSO DE REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA
ORDEN FORAL 18/2025, de 14 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 83/2022, de 8 de agosto, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se regula el censo de representación voluntaria en el ámbito de la Hacienda Foral de Navarra y del Tribunal Económico-Administrativo Foral de Navarra (BON de 14 de marzo de 2025).
CENSO SUCESORES PERSONAS FALLECIDAS Y REPRESENTANTES HERENCIAS YACENTES
ORDEN FORAL 19/2025, de 14 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se regula el censo de sucesores de personas fallecidas y de representantes de herencias yacentes en el ámbito tributario de la Comunidad Foral de Navarra (BON de 14 de marzo de 2025).
ISD, ITP Y AJD, IEDMT: PRECIOS MEDIOS VENTA VEHÍCULOS Y DE EMBARCACIONES USADOS
ORDEN FORAL 14/2025, de 7 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los precios medios de venta de vehículos y de embarcaciones usados, aplicables en la gestión de los impuestos sobre sucesiones y donaciones, sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y especial sobre determinados medios de transporte (BON de 19 de marzo de 2025).
ITP Y AJD: MODELOS 600 y 605
ORDEN FORAL 23/2025, de 4 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 79/2023, de 21 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda por la que se aprueban los modelos 600 y 605, de autoliquidación del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, modalidades transmisiones patrimoniales onerosas y operaciones societarias, y modalidad actos jurídicos documentados (BON de 20 de marzo de 2025).
IMPUESTO ESPECIAL ENVASES PLÁSTICO NO REUTILIZABLES: MODELOS 592 y A22
ORDEN FORAL 24/2025, de 4 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se corrige el error advertido en la Orden Foral 12/2025, de 5 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 78/2023, de 16 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos 592 "Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación" y A22 "Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Solicitud de devolución", y se regulan la inscripción en el registro territorial, la llevanza de la contabilidad y la presentación del libro registro de existencias (BON de 25 de marzo de 2025).
IRNR: MODELOS 210 y 211
ORDEN FORAL 26/2025, de 6 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 231/2013, de 18 de junio, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueban los modelos 210 y 211 del impuesto sobre la renta de no residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación (BON de 27 de marzo de 2025).
MODELOS IRPF, IP
ORDEN FORAL 28/2025, de 13 de marzo, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio correspondientes al período impositivo 2024, y se dictan las normas para su presentación e ingreso (BON de 27 de marzo de 2025).