La Comisión propone nuevas normas fiscales para apoyar el comercio electrónico y en línea en la UE

La Comisión Europea ha dado a conocer hoy una serie de medidas para mejorar el entorno del impuesto sobre el valor añadido (IVA) para el comercio electrónico en la UE. Nuestras propuestas facilitarán a los consumidores y a las empresas, en particular a las empresas emergentes y a las pymes, la compra y la venta de bienes y servicios en línea.

Mediante la creación de un portal para los pagos del IVA en línea en toda la UE («ventanilla única»), los gastos para el cumplimiento de la normativa del IVA se reducirán notablemente, ahorrando a las empresas de toda la UE 2 300 millones EUR al año. Las nuevas normas también garantizarán que el IVA se pague en el Estado miembro del consumidor final, lo que dará lugar a una distribución más justa de los ingresos fiscales entre los países de la UE. Nuestras propuestas deben ayudar a los Estados miembros a recuperar unos 5 000 millones EUR que se pierden cada año en el IVA de las ventas en línea. Las pérdidas de ingresos estimadas pueden llegar a alcanzar los 7 000 millones EUR en 2020, por lo que es fundamental que actuemos ya.

Por último, la Comisión está cumpliendo su promesa de permitir a los Estados miembros aplicar a las publicaciones digitales, como los libros electrónicos y los periódicos en línea, el mismo tipo de IVA que tienen sus equivalentes en papel, eliminando las disposiciones que excluyen a las publicaciones digitales del trato fiscal favorable que se concede a las publicaciones impresas tradicionales.

Andrus Ansip, vicepresidente encargado del Mercado Único Digital, ha declarado: «Estamos cumpliendo nuestra promesa de liberar el comercio electrónico en Europa. Ya hemos propuesto que enviar paquetes resulte más asequible y eficaz, proteger mejor a los consumidores cuando compran en línea y abordar el bloqueo geográfico injustificado. Ahora vamos a simplificar las normas del IVA, la última pieza del rompecabezas. La propuesta de hoy no solo dará impulso a las empresas, especialmente a las más pequeñas y a las emergentes, sino que también mejorará la eficacia de los servicios públicos y aumentará la cooperación transfronteriza».

Pierre Moscovici, comisario de Asuntos Económicos, Fiscalidad y Unión Aduanera, ha declarado: «Las empresas que operan en línea en la UE han estado pidiendo que les hagamos la vida más fácil. Eso es lo que estamos haciendo hoy. Las empresas grandes y pequeñas que venden en línea en el extranjero tramitarán ahora el IVA de la misma manera que lo harían con las ventas en sus propios países. Esto conlleva una reducción del tiempo perdido, una simplificación de la burocracia y una disminución de los costes. También estamos simplificando las normas para las microempresas y las empresas emergentes, permitiéndoles así llegar a nuevos mercados con más facilidad. Gracias a nuestras propuestas los gobiernos europeos van a ganar un importe adicional de 100 millones EUR semanales que pueden gastar en servicios a sus ciudadanos.»

Las propuestas de hoy adoptan un nuevo planteamiento en materia de IVA para el comercio electrónico y son la continuación de los compromisos contraídos por la Comisión Europea en la Estrategia para el Mercado Único Digital de Europa y en el Plan de Acción para un territorio único de aplicación del IVA en la UE.

En concreto, proponemos:

• unas nuevas normas que permitan a las empresas que venden productos en línea tramitar fácilmente y en un solo lugar todas sus obligaciones en materia de IVA en la UE;
• para simplificar las normas del IVA a las empresas emergentes y a las microempresas que venden en línea, el IVA sobre las ventas transfronterizas de importe inferior a 10 000 EUR será gestionado a nivel nacional; las pymes se beneficiarán de unos procedimientos más sencillos para las ventas transfronterizas de hasta 100 000 EUR que les facilitarán la vida;
• luchar contra el fraude del IVA desde fuera de la UE, que puede distorsionar el mercado y crear una competencia desleal;
• permitir a los Estados miembros reducir los tipos de IVA aplicados a las publicaciones digitales, como los libros electrónicos y los periódicos en línea.

Estas propuestas legislativas se presentarán ahora al Parlamento Europeo a efectos de consulta y al Consejo para su adopción.

Pormenores de las acciones clave:

Nuevas disposiciones sobre el IVA aplicables a la venta de bienes y servicios en línea: En la actualidad, los comerciantes en línea tienen que registrarse a efectos del IVA en todos los Estados miembros en los que venden productos. A menudo se cita este hecho como uno de los principales obstáculos al comercio electrónico transfronterizo: estas obligaciones en materia de IVA cuestan a las empresas cerca de 8 000 EUR por cada país de la UE en el que venden. Ahora proponemos que las empresas hagan una simple declaración trimestral por el IVA adeudado en el conjunto de la UE, utilizando la ventanilla única del IVA en línea. Este sistema ya existe para las ventas de servicios electrónicos, como aplicaciones para telefonía móvil, y ha demostrado su eficacia con la recaudación de más de 3 000 millones EUR en concepto de IVA a través del sistema en 2015. La carga administrativa de las empresas se verá reducida en un descomunal 95 %, lo que supone un ahorro global de 2 300 millones EUR para las empresas de la UE y un aumento de los ingresos procedentes del IVA de los Estados miembros de 7 000 millones EUR.

Simplificación de las normas del IVA para las microempresas y las empresas emergentes:Va a introducirse un nuevo umbral anual de 10 000 EUR en las ventas en línea por debajo del cual las empresas con ventas transfronterizas podrán seguir aplicando las normas del IVA que utilizan en su país de origen. Esto facilitará el cumplimiento de las normas del IVA a 430 000 empresas en toda la UE, cifra que representa el 97 % de todas las microempresas que realizan comercio transfronterizo. Un segundo nuevo umbral anual de 100 000 EUR facilitará la vida de las pymes en lo que respecta al IVA, con unas normas simplificadas para determinar dónde se encuentran sus clientes. Los umbrales podrían aplicarse ya en 2018 a los servicios electrónicos y para 2021 a los productos en línea. Otras simplificaciones permitirán que las empresas más pequeñas puedan beneficiarse de las mismas normas ya familiares sobre el IVA de su país de origen, tales como requisitos de facturación y contabilidad. El primer punto de contacto será siempre con la administración fiscal del país donde estén radicadas las empresas y estas ya no serán fiscalizadas por cada Estado miembro donde realicen ventas.

Lucha contra el fraude del IVA desde fuera de la UE: Los pequeños envíos importados en la UE de un importe inferior a 22 EUR están actualmente exentos del IVA. Con unos 150 millones de paquetes importados con exención del IVA en la UE cada año, este sistema está abierto al fraude masivo y al abuso, creando distorsiones importantes contra las empresas de la UE. En primer lugar, las empresas de la UE están en una situación de clara desventaja dado que, al contrario que sus competidores no pertenecientes a la UE, tienen que aplicar el IVA desde el primer céntimo de euro vendido. En segundo lugar, los productos importados de valor elevado, como los teléfonos inteligentes y las tabletas, están muy infravalorados o descritos incorrectamente en los documentos de importación para poder beneficiarse de esta exención del IVA. La Comisión ha decidido, por lo tanto, suprimirla.

Unas mismas normas de tributación para los libros electrónicos, los periódicos en línea y sus equivalentes en papel: Las normas actuales permiten a los Estados miembros gravar a las publicaciones impresas, como libros y periódicos, a tipos reducidos o, en algunos casos, superreducidos o nulos. Esas mismas normas excluyen a las publicaciones digitales, lo que significa que estos productos deben ser gravados al tipo general. Una vez aprobada por todos los Estados miembros, la nueva estructura permitirá a los Estados miembros ajustar los tipos de las publicaciones electrónicas a los de las publicaciones impresas, aunque no será obligatorio que lo hagan.

Para más información

• Preguntas y respuestas sobre el IVA en el comercio electrónico
• Estrategia para el Mercado Único Digital
• Plan de Acción sobre el IVA - Hacia un territorio único de aplicación del IVA en la UE

Fuente: Consejo de la Unión Europea