7 claves para sobrevivir al difícil calendario fiscal del mes de enero

El mes de enero es uno de los más dinámicos, estresantes y complicados para los contables, responsables de la presentación de impuestos y asesores externos, ya que a la operativa de trabajo habitual, se unen las presentaciones de impuestos periódicas de IVA e IRPF y la presentación de las declaraciones informativas anuales.

Con las 12 campanadas de fin de año, se acaba para muchas empresas su ejercicio contable y su año fiscal. Para algunos profesionales será un año más que acumular a su dilatada experiencia, realizando cierres contables y terminando toda la batería de modelos tributarios que se presentan durante el mes de enero, pero para otros profesionales este será su primer mes de enero y puede que sientan un poco de presión.

Sin embargo, enero es solo el principio de unos meses intensos de trabajo, que no culminarán hasta el mes de julio, con la presentación de las cuentas anuales y el impuesto sobre sociedades.
Los profesionales con años de experiencia ya saben cómo sobrevivir al mes de enero, pero siempre es bueno tener en cuenta algunos consejos.

Asegúrate de que exista coherencia entre los modelos tributarios periódicos y los resúmenes informativos

Hay que asegurarse de que el modelo 390 es coherente con las declaraciones mensuales o trimestrales de IVA presentadas, ya que, en caso de descuadre, a buen seguro que la Agencia Tributaria iniciará un procedimiento de inspección. Además, las cifras presentadas en el modelo 390 tienen que estar en consonancia con los datos presentados en otras declaraciones, como en el impuesto sobre sociedades y el modelo 347. Lo mismo sucede con las autoliquidaciones en las que se realizan retenciones a cuenta del IRPF y sus resúmenes anuales.

No dejes las revisiones contables para el último momento

Antes de presentar las últimas liquidaciones periódicas de impuestos del ejercicio y las declaraciones informativas, se debe realizar una exhaustiva revisión de la contabilidad, para asegurarse de que los modelos tributarios que se presenten están libres de errores, ya que los errores pueden acabar saliendo caros, por dos motivos:

• No deducción de gastos y cuotas de IVA suportadas por no registrar contablemente facturas de proveedores o acreedores.
• No ingresar en las autoliquidaciones tributarias las cantidades que se debieran, exponiéndose la empresa o autónomo al pago de multas y recargos por parte de la Agencia Tributaria.

Estas revisiones se han debido realizar periódicamente a lo largo del ejercicio, debiendo dejar solo para el mes de diciembre y principios del mes de enero las revisiones del correcto registro de las facturas emitidas y recibidas del mes de diciembre.

Vacaciones no, gracias

A los responsables de la fiscalidad de las empresas las vacaciones se las marca el calendario fiscal y en el de enero no hay hueco para vacaciones, ya que la batería de obligaciones fiscales requerirá de un gran esfuerzo, debiendo aprovecharse cada hora de trabajo con la máxima intensidad.

Prioriza

Durante estos meses hay que priorizar unas tareas frente a otras. En este sentido, la Agencia Tributaria tiene preferencia, ya que hay que cumplir con los plazos para la presentación de las liquidaciones de impuestos.

No descuides el ejercicio corriente

Las grandes empresas con liquidaciones mensuales de impuestos no pueden descuidar el registro de las operaciones del mes de enero, ya que tendrán que presentar sus autoliquidaciones tributarias el mes de febrero. Si las autoliquidaciones de IVA e IRPF se realizan de manera trimestral, hay algo más de margen, pero no conviene tampoco dejar que se acumule el trabajo del ejercicio en curso.

Plantéate si te interesa darte de alta en el SII

El sistema de Suministro Inmediato de Información del IVA a la Agencia Tributaria (SII) conlleva para el contribuyente obligaciones, pero también ventajas que aligeran notablemente la carga de trabajo del mes de enero. Entre las ventajas que podemos destacar se encuentran las siguientes:

• No hay que presentar los modelos 347, 340 y 390.
• Se puede acceder a la información de las facturas incluidas en los libros registros de los clientes o proveedores de la empresa que apliquen el SII, de manera que se reducen los errores.
• Se dispone de 10 días más de plazo para la presentación de las autoliquidaciones periódicas mensuales.

Plantearse la inclusión voluntaria en el SII puede ser una opción interesante para algunas empresas.

Mantén tus conocimientos actualizados

La formación continua es clave para la eficiencia en el desempeño de cualquier trabajo, no siendo los profesionales que se dedican a la fiscalidad de las empresas una excepción. Un profesional que esté bien formado en materia fiscal realizará su trabajo con mayor rapidez y diligencia que otro que no le dedique tiempo a su formación.

Para todos aquellos interesados en especializarse en el área fiscal, el CEF.- pone a su disposición el Máster en Tributación/Asesoría Fiscal, un programa formativo actualizado a los cambios en materia tributaria con el que convertirse en un experto en fiscalidad.

José Ramón Fernández de la Cigoña Fraga
Colaborador del CEF.-