LEGISLACIÓN DEL MES. Diciembre 2024

A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de diciembre.

INFORMACIÓN IS A EFECTOS DE LA APLICACIÓN DE LA DIRECTIVA 2013/34/UE
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2024/2952, DE LA COMISIÓN, de 29 de noviembre, por el que se establece una plantilla común y los formatos electrónicos de presentación de información a efectos de la aplicación de la Directiva 2013/34/UE del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a la información que debe presentarse en los informes relativos al impuesto sobre sociedades (DOUE de 2 de diciembre de 2024).

DESARROLLO REGISTRO MECANISMO DE AJUSTE EN FRONTERA POR CARBONO (MAFC)
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2024/3210 de la Comisión, de 18 de diciembre de 2024, por el que se establecen normas de desarrollo del Reglamento (UE) 2023/956 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo relativo al registro MAFC (DOUE de 30 de diciembre de 2024).

ASOCIACIÓN ESTRATÉGICA ENTRE LA UNIÓN EUROPEA Y JAPÓN
INSTRUMENTO DE RATIFICACIÓN del Acuerdo de asociación estratégica entre la Unión Europea y sus Estados miembros, por una parte, y Japón, por otra, hecho en Tokio el 17 de julio de 2018 (BOE de 3 de diciembre de 2024).

ACUERDO DE CONVALIDACIÓN DEL REAL DECRETO-LEY 7/2024
RESOLUCIÓN de 12 de diciembre de 2024, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del REAL DECRETO-LEY 7/2024, de 11 de noviembre, por el que se adoptan medidas urgentes para el impulso del Plan de respuesta inmediata, reconstrucción y relanzamiento frente a los daños causados por la Depresión Aislada en Niveles Altos (DANA) en diferentes municipios entre el 28 de octubre y el 4 de noviembre de 2024 (BOE de 17 de diciembre de 2024).

CORRECCIÓN DE ERRORES DEL REAL DECRETO-LEY 8/2024
CORRECCIÓN DE ERRORES del REAL DECRETO-LEY 8/2024, de 28 de noviembre, por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el marco del Plan de respuesta inmediata, reconstrucción y relanzamiento frente a los daños causados por la Depresión Aislada en Niveles Altos (DANA) en diferentes municipios entre el 28 de octubre y el 4 de noviembre de 2024 (BOE de 18 de diciembre de 2024).

ACUERDO DE CONVALIDACIÓN DEL REAL DECRETO-LEY 8/2024
RESOLUCIÓN de 19 de diciembre de 2024, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del REAL DECRETO-LEY 8/2024, de 28 de noviembre, por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el marco del Plan de respuesta inmediata, reconstrucción y relanzamiento frente a los daños causados por la Depresión Aislada en Niveles Altos (DANA) en diferentes municipios entre el 28 de octubre y el 4 de noviembre de 2024 (BOE de 23 de diciembre de 2024).

IRPF: MODELO 190
ORDEN HAC/1432/2024, de 11 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la Declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta (BOE de 19 de diciembre de 2024).

II.EE, IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD E IVPEE: MODELOS 560 y 588
ORDEN HAC/1433/2024, de 11 de diciembre, por la que se modifican la Orden HAC/172/2021, de 25 de febrero, por la que se establecen la estructura y el funcionamiento del censo de obligados tributarios por el Impuesto Especial sobre la Electricidad, se aprueba el modelo 560, «Impuesto Especial sobre la Electricidad. Autoliquidación», y se determinan la forma y el procedimiento para su presentación y la Orden HAP/2328/2014, de 11 de diciembre, por la que se aprueban los modelos 591 «Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes» y 588 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación por cese de actividad de enero a octubre» y se establecen la forma y procedimiento para su presentación (BOE de 19 de diciembre de 2024)

IS: IMPUESTO COMPLEMENTARIO MÍNIMO GLOBAL, IMPUESTO SOBRE EL MARGEN DE INTERESES Y COMISIONES, IMPUESTO LÍQUIDO CIGARRILLOS Y OTRAS NORMAS TRIBUTARIAS
LEY 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias (BOE de 21 de diciembre de 2024).

IRPF, IS, IVA, II.EE, IVTNU, IAE, IMPUESTO SOBRE EL MARGEN DE INTERESES Y COMISIONES, IMPUESTO LÍQUIDO CIGARRILLOS, PRORROGA PGE 2023 PARA 2025 Y OTRAS MEDIDAS TRIBUTARIAS
REAL DECRETO-LEY 9/2024, de 23 de diciembre, por el que se adoptan medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte, y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social (BOE de 24 de diciembre de 2024).

GRAVAMEN TEMPORAL ENERGÉTICO DURANTE EL AÑO 2025
REAL DECRETO-LEY 10/2024 , de 23 de diciembre, para el establecimiento de un gravamen temporal energético durante el año 2025 (BOE de 24 de diciembre de 2024).

ITP Y AJD, ISD, IEDMT: PRECIOS MEDIOS DE VENTA DE VEHÍCULOS Y EMBARCACIONES
ORDEN HAC/1484/2024, de 26 de diciembre, por la que se aprueban los precios medios de venta aplicables en la gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (BOE de 28 de diciembre de 2024).

DECLARACIONES INFORMATIVAS MODIFICADAS: 172, 182, 192, 193, 194, 198, 289, 345, 346 y 721
ORDEN HAC/1504/2024, de 26 de diciembre, por la que se modifica la Orden de 18 de noviembre de 1999, por la que se aprueba el modelo 194; la Orden de 7 de agosto de 2001, por la que se aprueba el modelo 346; la Orden de 4 de octubre de 2001, por la que se aprueba el modelo 192; la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198; la Orden EHA/3021/2007, de 11 de octubre, por la que aprueba el modelo 182; la Orden EHA/3377/2011, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193; la Orden HFP/823/2022, de 24 de agosto, por la que se aprueba el modelo 345; la Orden HFP/886/2023, de 26 de julio, por la que se aprueba el modelo 721; la Orden HFP/887/2023, de 26 de julio, por la que se aprueba el modelo 172, y se actualiza el contenido de los anexos I y II de la Orden HAP/1695/2016, de 25 de octubre, por la que aprueba el modelo 289 (BOE de 31 de diciembre de 2024).

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN: MODIFICACIÓN DE LA LLEVANZA DE LA CONTABILIDAD
ORDEN HAC/1505/2024, de 26 de diciembre, por la que se modifica la Orden HAC/998/2019, de 23 de septiembre, por la que se regula el cumplimiento de la obligación de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación (BOE de 31 de diciembre de 2024).

IAE: DELEGACIÓN DE LA INSPECCIÓN
ORDEN HAC/1506/2024, de 26 de diciembre, sobre delegación de la inspección del Impuesto sobre Actividades Económicas y por la que se modifica la Orden HFP/147/2022, de 2 de marzo, sobre documentación y tramitación de expedientes de modificaciones presupuestarias y de autorizaciones para adquirir compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros (BOE de 31 de diciembre de 2024).

SISTEMAS DE EMISIÓN DE FACTURAS: DOCUMENTOS DE REPRESENTACIÓN DE TERCEROS
RESOLUCIÓN de 18 de diciembre de 2024, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban los documentos normalizados para acreditar la representación de terceros en el procedimiento para el envío de los ficheros que contienen registros de facturación generados por sistemas de emisión de facturas, a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria (BOE de 31 de diciembre de 2024).

ANDALUCÍA

MODIFICACIÓN DE ANEXOS: TRIBUTOS LOCALES
ORDEN de 28 de noviembre de 2024, por la que se publica la modificación del Anexo I, los valores de las variables establecidas en el artículo 10 y los valores y porcentajes de población establecidos en la disposición adicional sexta de la Ley 6/2010, de 11 de junio, reguladora de la participación de las entidades locales en los tributos de la Comunidad Autónoma de Andalucía (BOJA de 4 de diciembre de 2024).

ITP Y AJD: TIPO 0 COMPRA VEHÍCULOS AFECTADOS DANA
DECRETO LEY 8/2024, de 5 de diciembre, por el que se adoptan con carácter urgente medidas de agilización de pagos y de apoyo fiscal por los daños producidos en la Comunidad Autónoma de Andalucía por las depresiones aisladas en niveles altos (DANA) entre el 29 de octubre y el 15 de noviembre de 2024 y se modifica el texto refundido de la Ley Andaluza de Universidades, aprobado por Decreto Legislativo 1/2013, de 8 de febrero (BOJA de 5 de diciembre de 2024).

PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN de 20 de diciembre de 2024, de la Dirección de la Agencia Tributaria de Andalucía, por la que se da publicidad a las directrices generales del Plan de Control Tributario para 2025 (BOJA de 27 de diciembre de 2024).

PRESUPUESTOS: IRPF, IP y TRIBUTOS PROPIOS
LEY 7/2024, de 23 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para el año 2025 (BOJA de 30 de diciembre de 2024).

ARAGÓN

ESTRUCTURA ORGÁNICA
DECRETO 202/2024, de 29 de noviembre, del Gobierno de Aragón, por el que se aprueba la estructura orgánica del Departamento de Hacienda, Interior y Administración Pública (BOA de 11 de diciembre de 2024).

PRÓRROGA PRESUPUESTOS
ORDEN HAP/1608/2024, de 26 de diciembre, por la que se determinan las condiciones a las que ha de ajustarse la prórroga del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Aragón de 2024, hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos para 2025 (BOA de 31 de diciembre de 2024).

ASTURIAS

PRESUPUESTOS: IRPF, ITP y AJD, ISD y TASAS
LEY del Principado de Asturias 8/2024, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales para 2025 (BOPA de 31 de diciembre de 2024).

BALEARES

IRPF: DEDUCCIONES
LEY 7/2024, de 11 de diciembre, de medidas urgentes de simplificación y racionalización administrativas de las administraciones públicas de las Illes Balears (BOIB de 13 de diciembre de 2024).

CANARIAS

MODELO 425
RESOLUCIÓN de 18 de noviembre de 2024, de la Directora, por la que se modifica el modelo 425 de declaración-resumen anual del Impuesto General Indirecto Canario (BOCA de 3 de diciembre de 2024).

ITP y AJD e ISD: PRECIOS MEDIOS PARA ESTIMAR VALOR MERCADO DE BIENES INMUEBLES RÚSTICOS
RESOLUCIÓN de 12 de diciembre de 2024, la Directora, por la que se modifica la metodología de cálculo y se actualizan los precios medios para estimar el valor de mercado de determinados bienes inmuebles de naturaleza rústica a efectos de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones (BOCA de 24 de diciembre de 2024).

ITP y AJD e ISD: COEFICIENTES MULTIPLICADORES PARA ESTIMAR VALOR MERCADO DE BIENES INMUEBLES URBANOS
RESOLUCIÓN de 13 de diciembre de 2024, de la Directora, por la que se actualizan los coeficientes multiplicadores para estimar el valor de mercado de determinados bienes inmuebles urbanos a efectos de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones (BOCA de 24 de diciembre de 2024).

MODIFICACIÓN DE ANEXOS: PRECIOS MEDIOS EN EL MERCADO DE DETERMINADOS VEHÍCULOS Y EMBARCACIONES
RESOLUCIÓN de 12 de diciembre de 2024, de la Directora, por la que se actualizan los anexos de la Orden de 22 de abril de 2021, que aprueba, conforme a lo previsto en el artículo 57.1.c) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, los precios medios en el mercado de determinados vehículos y embarcaciones (BOCA de 27 de diciembre de 2024).

PRESUPUESTOS: IRPF y TRIBUTOS PROPIOS
LEY 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025 (BOCA de 30 de diciembre de 2024).

CANTABRIA

PRESUPUESTOS
LEY de Cantabria 2/2024, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Cantabria para el año 2025 (BOC de 30 de diciembre de 2024).

MEDIDAS FISCALES: IRPF, ISD, ITP y AJD e IP
LEY de Cantabria 3/2024, de 23 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas (BOC de 30 de diciembre de 2024).

CASTILLA LA MANCHA

PRESUPUESTOS: TIPO DE GRAVAMEN DEL CANON DE ADUCCIÓN Y DEL CANON DE DEPURACIÓN
LEY 6/2024, de 20 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha para 2025 (DOCM de 27 de diciembre de 2024).

CASTILLA y LEÓN

PRÓRROGA PRESUPUESTOS
DECRETO 28/2024, de 26 de diciembre, por el que se regulan las condiciones de la prórroga de los Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León para 2024 en el ejercicio de 2025 (BOCL de 30 de diciembre de 2024).

CATALUÑA

CORRECCIÓN DE ERRORES EN LA LEY 3/2023 MEDIDAS FISCALES, FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DEL SECTOR PÚBLICO
CORRECCIÓN DE ERRORES EN LA LEY 3/2023, de 16 de marzo, de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público para el 2023 (DOGC de 17 de marzo de 2023 y correcciones de erratas de 6 de abril y 13 de diciembre, y 2 de diciembre de 2024, y BOE de 29 de abril y correcciones de errores de 11 de mayo y de 28 de diciembre de 2023 y 14 de diciembre de 2024).

CONVALIDACIÓN DL 10/2024: IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
RESOLUCIÓN 30/XV del Parlamento de Cataluña, de convalidación del Decreto ley 10/2024, de medidas urgentes en el ámbito del impuesto sobre el patrimonio (DOGC de 16 de diciembre de 2024).

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
DECRETO-LEY 10/2024, de 26 de noviembre, de medidas urgentes en el ámbito del impuesto sobre el patrimonio (BOE de 31 de diciembre de 2024).

PRÓRROGA PRESUPUESTOS
DECRETO 478/2024, de 17 de diciembre, por el que se establecen los criterios de aplicación de la prórroga de los presupuestos de la Generalitat de Catalunya para el 2023, mientras no entren en vigor los del 2025 (DOGC de 19 de diciembre de 2024).

EXTREMADURA

ITP y AJD e ISD: PRECIOS MEDIOS PARA ESTIMAR VALOR DE VEHÍCULOS USADOS
ORDEN de 18 de diciembre de 2024 por la que se aprueban los precios medios en el mercado para estimar el valor de determinados vehículos usados, a efectos de la liquidación de los hechos imponibles de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones, que se devenguen en el año 2025 y que no figuren en las tablas de precios medios de venta aprobados por el Ministerio de Hacienda (DOE de 27 de diciembre de 2024).

ITP y AJD: PRECIOS MEDIOS PARA ESTIMAR COSTE DE LA OBRA NUEVA DE BIENES INMUEBLES
ORDEN de 19 de diciembre de 2024 por la que se aprueban los precios medios en el mercado para estimar el valor de coste de la obra nueva de determinados bienes inmuebles, radicados en la Comunidad Autónoma de Extremadura, a efectos de la liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados para los hechos imponibles que se devenguen en el año 2025, se establecen las reglas para su aplicación y se publica la metodología para su obtención (DOE de 27 de diciembre de 2024).

ITP y AJD e ISD: PRECIOS MEDIOS PARA ESTIMAR VALOR DE EDIFICACIONES DE NATURALEZA RÚSTICA
ORDEN de 19 de diciembre de 2024 por la que se aprueban los precios medios en el mercado para estimar el valor de las edificaciones situadas en suelo de naturaleza rústica, radicadas en la Comunidad Autónoma de Extremadura, a efectos de la liquidación de los hechos imponibles de los impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones, que se devenguen en el año 2025, se establecen las reglas para su aplicación y se publica la metodología para su obtención  (DOE de 27 de diciembre de 2024).

GALICIA

PRESUPUESTOS
LEY 4/2024, de 27 de diciembre, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2025 (DOG de 31 de diciembre de 2024).

MEDIDAS FISCALES: IRPF, ISD, ITP y AJD y TRIBUTO PROPIO
LEY 5/2024, de 27 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas (DOG de 31 de diciembre de 2024).

MODELOS DE AUTOLIQUIDACIÓN ITP y AJD
RESOLUCIÓN de 19 de diciembre de 2024 por la que se modifica el anexo II de la Orden de 9 de diciembre de 2020 por la que se aprueban los diferentes modelos de autoliquidación del impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados en la Comunidad Autónoma de Galicia y se regulan el procedimiento y las condiciones para su pago y presentación, así como determinadas obligaciones formales y de suministro de información tributaria (DOG de 31 de diciembre de 2024).

LA RIOJA

PRESUPUESTOS
LEY 5/2024, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de La Rioja para el año 2025 (BOR de 30 de diciembre de 2024).

MEDIDAS FISCALES: IRPF, ISD, AJD, IP y TRIBUTO PROPIO
LEY 6/2024, de 27 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2025 (BOR de 30 de diciembre de 2024).

MADRID

PRESUPUESTOS: ITP y AJD
LEY 9/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad de Madrid para el año 2025 (BOCM de 30 de diciembre de 2024).

MURCIA

PRÓRROGA PRESUPUESTOS
ORDEN de 23 de diciembre de 2024 de la Consejería de Economía, Hacienda, Fondos Europeos y Transformación Digital, por la que se regula la aplicación de la prórroga de los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia para el ejercicio 2024, durante el ejercicio 2025 (BORM de 27 de diciembre de 2024).

PRECIOS MEDIOS DE INMUEBLES URBANOS
ORDEN de 19 de diciembre de 2024, de la Consejería de Economía, Hacienda, Fondos Europeos y Transformación Digital, por la que se aprueban los precios medios en el mercado de determinados inmuebles urbanos radicados en la Región de Murcia para 2025 (BORM de 30 de diciembre de 2024).

PAÍS VASCO

PRESUPUESTOS
LEY 8/2024, de 20 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Euskadi para el ejercicio 2025 (BOPV de 30 de diciembre de 2024).

VALENCIA

ELIMINACIÓN IMPUESTOS ECOLÓGICOS Y MODIFICACIÓN DEDUCCIÓN IRPF
DECRETO LEY 17/2024, de 23 de diciembre, del Consell, de medidas urgentes para la mejora de la fiscalidad verde y desarrollo de la actividad económica en la Comunitat Valenciana (DOGV de 23 de diciembre de 2024).

REGLAMENTO ORGÁNICO Y FUNCIONAL DE LA CONSELLERIA DE HACIENDA Y ECONOMÍA
DECRETO 195/2024, de 23 de diciembre, del Consell, de aprobación del Reglamento orgánico y funcional de la Conselleria de Hacienda y Economía (DOGV de 23 de diciembre de 2024).

PRÓRROGA PRESUPUESTOS
DECRETO 193/2024, de 23 de diciembre, del Consell, por el que se establecen los criterios de aplicación de la prórroga automática de los presupuestos de la Generalitat para 2024, hasta la entrada en vigor de los presupuestos para 2025 (DOGV de 30 de diciembre de 2024).

ALAVA

PRESUPUESTOS GENERALES 2025
NORMA FORAL 15/2024, de 12 de diciembre, de presupuesto de las Juntas Generales de Álava para el año 2025 (BOTHA de 27 de diciembre de 2024).

IMPLANTACIÓN UNIDAD DIDÁCTICA COMÚN SOBRE ECONOMÍA Y FISCALIDAD EN LOS CENTROS ESCOLARES DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE EUSKADI
NORMA FORAL 16/2024, de 13 de diciembre, de ratificación del convenio de colaboración entre la administración de la Comunidad Autónoma de Euskadi, y las Diputaciones Forales de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa para la implantación de una unidad didáctica común sobre economía y fiscalidad en los centros escolares de la Comunidad Autónoma de Euskadi en los cursos 2025-2026 y 2026-2027(BOTHA de 27 de diciembre de 2024).

MEDIDAS TRIBUTARIAS PARA EL AÑO 2025: IRPF, IS, IP, IRNR, al ISD, ITP y AJD, IAE, IIVTNU, ICIO, NORMA FORAL GENERAL TRIBUTARIA, RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS E INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO, AL IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS Y RÉGIMEN FISCAL DE LAS FUNDACIONES BANCARIAS
NORMA FORAL 19/2024, de 20 de diciembre, de medidas tributarias para el año 2025 (BOTHA de 30 de diciembre de 2024).

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE ÁLAVA PARA EL AÑO 2025
NORMA FORAL 18/2024, de 17 de diciembre, de ejecución del presupuesto del Territorio Histórico de Álava para el año 2025 (BOTHA de 30 de diciembre de 2024).

IS: IMPUESTO COMPLEMENTARIO MÍNIMO GLOBAL
DECRETO NORMATIVO DE URGENCIA FISCAL 3/2024, del Consejo de Gobierno Foral de 27 de diciembre. Aprobar la aplicación de un impuesto complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud (BOTHA de 30 de diciembre de 2024).

IRPF, IS: COEFICIENTES DE ACTUALIZACIÓN APLICABLES EN 2025 TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES
DECRETO FORAL 27/2024, del Consejo de Gobierno Foral de 23 de diciembre. Aprobar los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades (BOTHA de 30 de diciembre de 2024).

IVA: MODELOS 390 Y 391
ORDEN FORAL 674/2024, de la segunda teniente de Diputado General y diputada foral de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 29 de noviembre que modifica la Orden Foral 765/2023, del Diputado de Hacienda, Finanzas y Presupuestos de 11 de diciembre, de aprobación de los modelos 390 y 391 del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOTHA de 30 de diciembre de 2024).

BIZKAIA

CONVALIDACIÓN DECRETO FORAL NORMATIVO 4/2024: IVA. TIPOS REDUCIDOS ALIMENTOS ESENCIALES
ACUERDO adoptado en el Pleno de 20 de noviembre de 2024, por el que se ratifica el DECRETO FORAL NORMATIVO 4/2024, de 24 de octubre, por el que se prorrogan determinadas medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo y se modifica la Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOB de 4 de diciembre de 2024).

IRPF, IS, IRNR: MODELOS 296, 193, 210 y 215
ORDEN FORAL 490/2024, de 2 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifican la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2156/2016, de 7 de diciembre, por la que se aprueba el modelo de declaración 296 Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2211/2016, de 15 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, normal y simplificado, la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1561/2015, de 29 de julio, por la que se aprueba el modelo de declaración 210 del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, que debe utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente y la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 1563/2015, de 29 de julio, por la que se aprueba el modelo de declaración 215 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que debe utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente (BOB de 12 de diciembre de 2024).

TRIBUTO SOBRE EL JUEGO: MODELOS 043-M y 043-G
ORDEN FORAL 489/2024, de 2 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 043-M. Autoliquidación del Tributo sobre el Juego y el modelo 043-G. Autoliquidación del Recargo del tributo sobre el Juego (BOB de 12 de diciembre de 2024).

IRPF, IS, IRNR (RETENCIONES PREMIOS LOTERIAS: MODELO 270
ORDEN FORAL 488/2024, de 2 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2146/2014, de 4 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 270 «Retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen Especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas» (BOB de 12 de diciembre de 2024).

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES
DECRETO FORAL 124/2024, de 5 de diciembre, de la Diputación Foral de Bizkaia por el que se modifica el Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histórico de Bizkaia (BOB de 16 de diciembre de 2024).

IRPF, IS: COEFICIENTES DE ACTUALIZACIÓN TRANSMISIONES 2025
DECRETO FORAL 125/2024, de 5 de diciembre, de la Diputación Foral de Bizkaia por el que se aprueban los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades a las transmisiones que se efectúen en el ejercicio 2025 (BOB de 16 de diciembre de 2024).

IBI: ACTUALIZACIÓN DEL VALOR PROBABLE DE MERCADO
ORDEN FORAL 530/2024, de 13 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el estudio de mercado que sirve de soporte para la actualización del Valor Probable de Mercado de los bienes inmuebles de naturaleza urbana (BOB de 23 de diciembre de 2024).

IS: ESPECIFICACIONES LIBRO REGISTRO OPERACIONES ECONÓMICAS
ORDEN FORAL 533/2024, de 18 de diciembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 1582/2021, de 24 de septiembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza del libro registro de operaciones económicas de los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades a través de la sede electrónica de la Diputación Foral, con excepción del capítulo de movimientos contables (BOB de 23 de diciembre de 2024).

INTERES DE DEMORA, TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS: PRESUPUESTOS GENERALES 2025
NORMA FORAL 3/2024, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Bizkaia para el año 2025 (BOB de 30 de diciembre de 2024).

MEDIDAS TRIBUTARIAS PARA EL AÑO 2025: IRPF, IS, IP, IRNR, ISD E ITP Y AJD, IMPUESTO COMPLEMENTARIO, TRIBUTOS LOCALES, RÉGIMEN FISCAL MECENAZGO, COOPERATIVAS, FUNDACIONES BANCARIAS Y NORMA FORAL TRIBUTARIA
NORMA FORAL 4/2024, de 27 de diciembre, por el que se aprueban medidas tributarias (BOB de 30 de diciembre de 2024).

GIPUZKOA

MODIFICA REGLAMENTOS IRPF, IS, IRNR, ITP y AJD, PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Y OBLIGACIONES FORMALES
DECRETO FORAL 55/2024, de 3 de diciembre, por el que se desarrollan reglamentariamente diversas modificaciones de la Norma Foral 1/2024, de 10 de mayo, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2024, y otras normas tributarias (BOG de 5 de diciembre de 2024).

IS: INCENTIVOS FISCALES FOMENTO DE LA CULTURA
DECRETO FORAL 56/2024, de 3 de diciembre, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, para desarrollar los incentivos fiscales para el fomento de la cultura (BOG de 9 de diciembre de 2024).

DÍAS INHÁBILES 24 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2024
DECRETO FORAL-RESOLUCIÓN FDE-DN-2024-251, de 5 de diciembre, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por el que se declaran inhábiles los días 24 y 31 de diciembre de 2024 (BOG de 13 de diciembre de 2024).

IRPF, IS:  MEDIDAS FISCALES 2024
DECRETO FORAL-NORMA 1/2024, del 17 de diciembre, por el que se aprueban determinadas medidas tributarias para el año 2024 (BOG de 19 de diciembre de 2024).

INTERES DE DEMORA, IBI, TASAS: PRESUPUESTOS GENERALES 2025
NORMA FORAL 4/2024, de 20 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Gipuzkoa para el año 2025 (BOG de 26 de diciembre de 2024).

IRPF: MODELO 190
ORDEN FORAL 500/2024, de 20 de diciembre, por la que se modifica la Orden Foral 586/2023, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 «Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y de actividades económicas y premios. Resumen anual», y las formas y plazos de presentación (BOG de 27 de diciembre de 2024). 

IS: IMPUESTO COMPLEMENTARIO MÍNIMO GLOBAL
DECRETO FORAL-NORMA 2/2024, de 27 de diciembre, por el que se aprueba la incorporación al ordenamiento jurídico tributario del Territorio Histórico de Gipuzkoa de la transposición de la Directiva (UE) 2022/253, del Consejo, de 15 de diciembre, relativa a la garantía de un nivel mínimo de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión (BOG de 30 de diciembre de 2024).

IRPF, IS: COEFICIENTES DE ACTUALIZACIÓN APLICABLES EN 2025 TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES
DECRETO FORAL 61/2024, de 27 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se aprueban los coeficientes de actualización aplicables en 2025 para la determinación, en el citado impuesto y en el impuesto sobre sociedades, de las rentas obtenidas en la transmisión de elementos patrimoniales (BOG de 30 de diciembre de 2024).

IS, IRNR: MODELO 20F
ORDEN FORAL 509/2024, de 20 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 20F, de comunicación de la participación en la financiación de proyectos de investigación y desarrollo e innovación tecnológica, y de obras audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (BOG de 31 de diciembre de 2024).

IMPUESTO ESPECIAL ELECTRICIDAD: MODELO 560
ORDEN FORAL 512/2024, de 23 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 560 «Impuesto especial sobre la electricidad. Autoliquidación» y se establece la forma y procedimiento para su presentación (BOG de 31 de diciembre de 2024). 

IRPF, RETENCIONES: MODELO 190
ORDEN FORAL 513/2024, de 27 de diciembre, por la que se introduce una corrección en la Orden Foral 500/2024, de 20 de diciembre, por la que se modifica la Orden Foral 586/2023, de 27 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 «Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y de actividades económicas y premios. Resumen anual», y las formas y plazos de presentación (BOG de 31 de diciembre de 2024).  

NAVARRA

IRNR: MODELO 296
ORDEN FORAL 100/2024, de 28 de octubre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 183/2009, de 10 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 296 "Impuesto sobre la renta de no residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta" (BON de 17 de diciembre de 2024).

TASA FISCAL JUEGO: MODELO J-10
ORDEN FORAL 105/2024, de 15 de noviembre, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 36/2012, de 20 de febrero, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo J-10, de declaración-liquidación de la Tasa Fiscal sobre el juego mediante la explotación de máquinas o aparatos automáticos (BON de 17 de diciembre de 2024).

DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELO 192
ORDEN FORAL 106/2024, de 15 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 286/2001, de 15 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 192 de declaración informativa anual de operaciones con Letras del Tesoro (BON de 17 de diciembre de 2024).

IRPF, RETENCIONES: MODELO 190
ORDEN FORAL 108/2024, de 18 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda por la que se modifica la Orden Foral 3/2018, de 8 de enero, del consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 190, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta" (BON de 17 de diciembre de 2024).

PLAZOS Y FECHAS INGRESO DE FONDOS Y PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS TELEMÁTICOS
ORDEN FORAL 113/2024, de 28 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se fijan los plazos y fechas para el ingreso de fondos y presentación de documentos y envíos telemáticos por las entidades colaboradoras en la recaudación de la Hacienda Foral de Navarra para el año 2025 (BON de 17 de diciembre de 2024).

IRPF, IS y IRNR: MODELO 188
ORDEN FORAL 111/2024, de 25 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que aprueba el modelo 188 de "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas, del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre la renta de no residentes correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez" (BON de 27 de diciembre de 2024). 

IRPF, IS y IRNR: MODELOS 194 y 196
ORDEN FORAL 112/2024, de 25 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifican la Orden Foral 146/2021, de 17 de diciembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 194, y la Orden Foral 208/2008, de 24 de noviembre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 196, del impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre sociedades e impuesto sobre la renta de no residentes (establecimientos permanentes) (BON de 27 de diciembre de 2024). 

DÍAS INHÁBILES 2025
DECRETO FORAL 112/2024, de 27 de diciembre, por el que se declaran los días inhábiles en el ámbito de la Comunidad Foral de Navarra a efectos de cómputo de plazos para el año 2025 (BON de 30 de diciembre de 2024).

PRESUPUESTOS GENERALES DE NAVARRA 2025
LEY FORAL 19/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de Navarra para el año 2025 (BON de 30 de diciembre de 2024). 

IRPF, IP, IS, ISD, ITP y AJD, LEY FORAL GENERAL TRIBUTARIA, REGIMEN FUNDACIONES Y MECENAZGO, TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS, HACIENDAS LOCALES: MEDIDAS TRIBUTARIAS 2025
LEY FORAL 20/2024, de 26 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias (BON de 30 de diciembre de 2024).