EL GASTO POR I.Sociedades

Buenos días a ver si me echais una mano

Desde la Universidad, nos han dicho que la contabilización del IS, supongamos 2011 después se ajusta tanto si es un gasto como un crédito a favor de Hacienda en el modelo 200 por ajuste fiscal extracontable

Si tengo que ajustar la contabilización del IS. Este lo tengo que tener totalmente calculado antes del ciere de Cuenta Anuales, que es con la presentación de los libros, sobre Abril no?

Yo me creia, que al tener un periodo impositivo igual al año, hasta el 25 de julio como máximo no se debe presentar el modelo, hasta y todo claro....pero el primer ajuste a hacer en éste es el del gasto contable , la actual cuenta ( 630 = 6300+6301).

Entonces digo yo que este gasto contable por IS que debe formar parte de la cuenta de resultados dde 2011 que se presenta en el Registro Mercantil en Abril del año siguiente junto con el Balance del 2011 o es un provisión del gasto real o realmente se debe liquidar el impuesto antes del 25 de julio 2012, dia de la presentación del modelo

Porque si no estoy equivocado cuando se presenta el modelo 200 del IS del año 2011 las Cuentas Anuales del 2011 ya están presentadas

Y si es una provisión como se haría?? para realizar bien el asiento entre la provisión que hiciste y lo realmente liquidado en el 200 ??no se puede abrir otra vez el año cerrado contable.

Si es una provisión y resulta que difiere de lo que realmente presentaste en el modelo 200 en julio de 2012, se debe corregir en este año el asiento de provisión? aunque corresponda a un gasto de 2011.

No se, no lo tengo nada claro, estoy dándole vueltas a la cabeza últimamente...., supongo que será por la inexperiencia..., a ver si me ayudais los que ya habeis hecho esto muchas veces.

Saludos!!!