El Suministro Inmediato de Información (SII): Una fuente inagotable de novedades y versiones

Desde la entrada en vigor del sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) el 1 de julio de 2017, los contribuyentes obligados a su utilización vienen "disfrutando" de las ventajas de su aplicación y sufriendo los inconvenientes que les pueda haber acarreado el nuevo sistema.

Recordemos que los sujetos pasivos obligados a la utilización del SII son aquellos que tienen la obligación de autoliquidar el impuesto sobre el valor añadido mensualmente, es decir:

• Grandes empresas (facturación superior a 6 millones de euros).
• Grupos de IVA.
• Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA).

En cualquier caso, tanto si los contribuyentes lo encuentran ventajoso, como si no, lo que sí es importante es estar atentos a los frecuentes cambios de versiones y sus novedades, ya que en el corto periodo de tiempo que lleva funcionando el SII se han sacado ya 11 versiones.

Información que se debe remitir a la Agencia Tributaria con el SII

A nivel resumido, los contribuyentes deberán remitir a la Agencia Tributaria la siguiente información sobre la facturación:

• Registro: libro registro de facturas recibidas y expedidas, bienes de inversión, operaciones en metálico y libro de registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
• Tipo de operación: se identifican mediante claves y subclaves, siendo las claves similares a las actuales del modelo 340: factura simplificada, factura rectificativa, inversión del sujeto pasivo, IVA de caja y resto de regímenes especiales.
• Datos de la factura / factura simplificada (arts. 6 y 7 del RD 1619/2012): NIF, identificaciones, fecha devengo y expedición, tipos, bases y cuotas, etc.
• Otros datos: cuota deducible indicando si la operación corresponde a bienes corrientes o de inversión, periodo de deducción, rectificaciones, etc.

Nueva versión 1.1 del SII a partir del 1 de julio de 2018

La versión 1.1 viene cargada de novedades, tanto a nivel de modificaciones y cambios de denominaciones, como en lo relativo a las etiquetas. Las novedades de la nueva versión 1.1 del SII son las siguientes:

• Se renombran estas etiquetas:
  • <PeriodoImpositivo> se renombra a <PeriodoLiquidacion>
  • <EmitidaPorTerceros> se renombra a <EmitidaPorTercerosODestinatario>
  • <ImporteTransmisionSujetoAIVA> se renombra a <ImporteTransmisionInmueblesSujetoAIVA>
• Se cambia la denominación de la clave "primer semestre 2017" tanto en el libro registro de facturas expedidas como en el de recibidas, por "primer semestre de 2017 y otras facturas anteriores a la inclusión en el SII".
• En el libro registro de facturas recibidas se crea un nuevo tipo de factura “LC” que se denomina “Aduanas - Liquidación complementaria”.
• Se modifica el xsd SuministroInformacion.xsd con la versión actual del esquema que es la 1.1.
• Se crea la etiqueta en el libro de facturas expedidas <FacturaSinIdentifDestinatarioArticulo6.1.d> para identificar las facturas completas en las que no es obligatorio identificar al destinatario.
• Se modifica la descripción del contenido para incluir las facturas simplificadas que identifican al destinatario de acuerdo con los apartados 2 y 3 del artículo 7 del RD 1619/2012.
• Se crea la etiqueta en el libro registro de facturas expedidas <FacturacionDispAdicionalTerceraYsextayDelMercadoOrganizadoDelGas> para identificar si la factura ha sido emitida por un tercero de acuerdo a una exigencia normativa (disps. adics. tercera y sexta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación o normativa del mercado organizado del gas).
• Se incluye una nueva clave en el campo "medio de pago/cobro"; será la clave 05 "cobro o pago por domiciliación".
• En el libro de emitidas dentro del bloque <TipoDesglose> se añade la etiqueta <DetalleExenta> para permitir el desglose del importe exento en función de las distintas causas de exención que pasan a ser compatibles.
• Se añade en los libros una etiqueta adicional de contenido libre con el objetivo de que se pueda añadir información interna de la empresa asociada al registro de la factura.
• Se crea el "SuministroInmueblesAdicionales.wsdl" que describe el envío de inmuebles adicionales cuando una factura tenga más de 15 inmuebles, que son los permitidos en el envío XML de facturas emitidas. Se enviará un XML específico con el resto de los inmuebles.
• Se crea la etiqueta <NumRegistroAcuerdoFacturacion> en los libros de bienes de inversión y determinadas operaciones intracomunitarias.
• Se crea en la respuesta del suministro de información de todos los libros el bloque <RegistroDuplicado>. Este bloque solo se incluirá en la respuesta XML para los registros rechazados por duplicado. De esta manera se puede conocer el estado real del registro dentro del SII.
• Nuevo campo identificativo para identificar los registros de facturación realizados por una entidad en su condición de sucesora de otra entidad por operaciones de reestructuración societaria.
•  Se crea la etiqueta <RegPrevioGGEEoREDEMEoCompetencia> en los libros de emitidas, recibidas y determinadas operaciones intracomunitarias para aquellos registros de facturación con dificultades para enviarse en plazo por no tener constancia del cambio de condición a GG. EE., de la inclusión en el REDEME o de un cambio en la competencia inspectora.
• Se crea la etiqueta <Macrodato> en los libros de emitidas y recibidas para identificar aquellas facturas con importe de la factura superior a un umbral de 100.000.000 euros.
• Se crean los nuevos tipos de comunicación A5 y A6 para el libro de facturas emitidas. A5 para registrar las devoluciones del IVA de viajeros y A6 si estos registros se tienen que modificar.
• Se han modificado los esquemas de consulta en emitidas y recibidas, añadiendo el bloque opcional de búsqueda <FechaCuadre> para poder filtrar las consultas por este campo.
• Se incluyen periodos trimestrales.
• Se han creado esquemas para la nueva consulta que permite consultar las facturas informadas por clientes y proveedores.

Con la implantación del SII, los responsables de facturación y administración de las empresas han cobrado una importancia trascendental en las organizaciones, siendo el conocimiento del SII un factor diferenciador entre los profesionales que aspiran a entrar a formar parte de una gran empresa. El CEF.-, consciente de esta importancia y teniendo en cuenta la gran demanda de asistentes al Curso Monográfico sobre el Suministro Inmediato de Información (SII) y Facturación, ha preparado el Curso de Verano sobre Facturación y el SII (Suministro Inmediato de Información), para de esta manera facilitar el acceso a esta formación a todos los interesados.

José Ramón Fernández de la Cigoña Fraga
Director Administrativo y Financiero