LEGISLACION DEL MES. Noviembre 2023
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de noviembre.
ESTADO
DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO: CONVENIOS
RESOLUCIÓN de 25 de octubre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Ingenieros Técnicos Industriales del Principado de Asturias (BOE de 2 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 25 de octubre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Peritos e Ingenieros Técnicos Industriales de Huelva (BOE de 2 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 24 de octubre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Territorial de Administradores de Fincas de la Región de Murcia (BOE de 3 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 26 de octubre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Economistas de A Coruña (BOE de 3 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 26 de octubre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Graduados Sociales de Lugo (BOE de 3 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 2 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio de la Abogacía de Gijón (BOE de 8 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 2 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Agentes de la Propiedad Inmobiliaria de León (BOE de 8 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 2 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Peritos e Ingenieros Técnicos Industriales de Granada (BOE de 8 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 2 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Profesional de Economistas de Huelva (BOE de 8 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 3 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Ayuntamiento de Fresno de Cantespino (BOE de 13 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 3 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Ayuntamiento de Santo Tomé del Puerto (BOE de 13 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 3 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio de Economistas de Valladolid, Palencia y Zamora (BOE de 13 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 3 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Agentes de la Propiedad Inmobiliaria del Principado de Asturias (BOE de 13 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 7 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la suspensión de la cláusula segunda del Convenio con el Ayuntamiento de Posadas (BOE de 16 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 7 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la suspensión de la cláusula segunda del Convenio con el Ayuntamiento de Priego de Córdoba (BOE de 16 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 14 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Ayuntamiento de Navia (BOE de 23 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 17 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Ayuntamiento de Pedrezuela (BOE de 27 de noviembre de 2023).
RESOLUCIÓN de 17 de noviembre de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio de Economistas de Madrid (BOE de 27 de noviembre de 2023).
ICIO
ORDEN HFP/1193/2023, de 31 de octubre, por la que se deroga la Orden de 5 de junio de 2001, por la que se aclara la inclusión del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras en la letra B) del apartado 1 del artículo IV del Acuerdo entre el Estado Español y la Santa Sede sobre Asuntos Económicos, de 3 de enero de 1979 (BOE de 3 de noviembre de 2023).
CONVENIO MULTILATERAL BEPS
CONVENIO MULTILATERAL para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en Paris el 24 de noviembre de 2016. Notificación de España el 10 de noviembre de 2023 al Secretario General de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), como depositario del Convenio, de conformidad con las disposiciones de su artículo 35.7 (BOE de 18 de noviembre de 2023).
IVA: ENTIDADES COLABORADORAS PROCEDIMIENTO DEVOLUCIÓN RÉGIMEN DE VIAJEROS
RESOLUCIÓN de 8 de noviembre de 2023, del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se autoriza a Pie Systems Spain, SL, a intervenir como entidad colaboradora en el procedimiento de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido en el régimen de viajeros (BOE de 21 de noviembre de 2023).
ESTRUCTURA DEPARTAMENTOS MINISTERIALES
REAL DECRETO 829/2023, de 20 de noviembre, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales (BOE de 21 de noviembre de 2023 y corrección de errores de 22 de noviembre).
PROCEDIMIENTO: DÍAS INHÁBILES
RESOLUCIÓN de 16 de noviembre de 2023, de la Secretaría de Estado de Función Pública, por la que se establece a efectos de cómputo de plazos, el calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2024 (BOE de 22 de noviembre de 2023).
NUMERACIÓN ORDENES MINISTERIALES
RESOLUCIÓN de 24 de noviembre de 2023, de la Subsecretaría, por la que se modifica el anexo del Acuerdo del Consejo de Ministros de 21 de diciembre de 2001, por el que se dispone la numeración de las órdenes ministeriales que se publican en el «Boletín Oficial del Estado» (BOE de 25 de noviembre de 2023).
MODELOS 190 y 270
ORDEN HFP/1286/2023, de 28 de noviembre, por la que se modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la Declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, y la Orden HAP/2368/2013, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 270, «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas» y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación (BOE de 30 de noviembre de 2023).
MODELOS 430, 165, 180, 184, 188, 189, 193, 194, 196, 198, 296 y 289
ORDEN HFP/1284/2023, de 28 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 430 de «Impuesto sobre las primas de seguros. Autoliquidación» y se determina la forma y procedimiento para su presentación, y se modifican las órdenes ministeriales que aprueban los diseños de registro de los modelos 165, 180, 184, 188, 189, 193, 194, 196, 198, 296 y se actualiza el contenido de los anexos I y II de la orden ministerial que aprueba el modelo 289 (BOE de 30 de noviembre de 2023).
ZONA ESPECIAL CANARIA: MODELO 281 Y LIBRO REGISTRO DE OPERACIONES DE COMERCIO DE BIENES CORPORALES
ORDEN HFP/1285/2023, de 28 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 281, «Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la Zona Especial Canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación, y por la que se regulan los requisitos del «Libro registro de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la Zona Especial Canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario» (BOE de 30 de noviembre de 2023).
COMUNIDADES AUTONOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
ANDALUCÍA
PARTICIPACIÓN DE ENTIDADES LOCALES EN TRIBUTOS DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA
ORDEN de 20 de noviembre de 2023, por la que se publica la modificación del Anexo I, los valores de las variables establecidas en el artículo 10 y los valores y porcentajes de población establecidos en la disposición adicional sexta de la Ley 6/2010, de 11 de junio, reguladora de la participación de las entidades locales en los tributos de la Comunidad Autónoma de Andalucía (BOJA de 27 de noviembre de 2023).
BALEARES
MODIFICACIÓN DEL TEXTO REFUNDIDO DE DISPOSICIONES LEGALES EN MATERIA DE TRIBUTOS CEDIDOS
LEY 11/2023, de 23 de noviembre, de modificación del Decreto legislativo 1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la comunidad autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado (BOIB de 25 de noviembre de 2023).
ISD e ITPAJD: BONIFICACIONES Y TIPOS REDUCIDOS EN LA ADQUISICIÓN DE VIVIVIENDA
DECRETO-LEY 4/2023, de 18 de julio, de modificación del Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado (BOE de 30 de noviembre de 2023).
CANARIAS
PRÓRROGA DE APLICACIÓN DEL TIPO CERO
RESOLUCIÓN de 26 de octubre de 2023, de la Presidencia, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Decreto ley 6/2023, de 25 de septiembre, por el que se prorroga la aplicación del tipo cero en el Impuesto General Indirecto Canario para la recuperación de diversas actividades en la isla de La Palma y para combatir los efectos del COVID-19 (BOCA de 7 de noviembre de 2023).
ISD
DECRETO-LEY 5/2023, de 4 de septiembre, por el que se modifican las bonificaciones en la cuota tributaria del Impuesto sobre sucesiones y donaciones (BOE de 20 de noviembre de 2023).
CASTILLA-LA MANCHA
PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE AUTOLIQUIDACIONES
RESOLUCIÓN de 26/10/2023, de la Dirección General de Tributos y Ordenación del Juego, por la que se modifican los anexos II y III de la Orden 98/2021, de 23 de junio, de la Consejería de Hacienda y Administraciones Públicas, por la que se regula el procedimiento para la presentación telemática de autoliquidaciones tributarias y la remisión de copias electrónicas de documentos notariales, así como determinadas obligaciones de suministro de información tributaria (DOCM de 6 de noviembre de 2023).
EXTREMADURA
TASA FISCAL SOBRE JUEGOS DE SUERTE, ENVITE O AZAR
ORDEN de 24 de octubre de 2023 por la que se regula y autoriza la presentación y pago telemático de la tasa fiscal sobre juegos de suerte, envite o azar, modalidades bingo ordinario y bingo electrónico en la Comunidad Autónoma de Extremadura y aprobación del modelo de declaración-liquidación 047 de presentación telemática (DOE de 7 de noviembre de 2023).
LA RIOJA
IRPF: DEDUCCIONES
LEY 11/2023, de 7 de noviembre, de medidas fiscales urgentes por la que se modifica la Ley 10/2017, de 27 de octubre, por la que se consolidan las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de La Rioja en materia de impuestos propios y tributos cedidos (BOR de 9 de noviembre de 2023 y BOE de 24 de noviembre).
ESTRUCTURA ORGÁNICA
DECRETO 154/2023, de 21 de noviembre, por el que se modifica el Decreto 51/2023, de 14 de julio, por el que se establece la estructura orgánica de la Consejería de Hacienda, Gobernanza Pública, Sociedad Digital y Portavocía del Gobierno y sus funciones en desarrollo de la Ley 3/2003, de 3 de marzo, de Organización del Sector Público de la Comunidad Autónoma de La Rioja (BOR de 23 de noviembre de 2023).
VALENCIA
CONVALIDACIÓN DL 11/2023: CANON DE SANEAMIENTO
RESOLUCIÓN 22/XI, sobre la convalidación del Decreto ley 11/2023, Decreto ley 11/2023, de 29 de septiembre, del Consell, para minimización del impacto sobre las familias y empresas del pago del canon de saneamiento aplazado por Decreto ley 6/2022, de 8 de julio, y el Decreto ley 19/2022, de 30 de diciembre (RE número 2.342), aprobada por el Pleno de Les Corts Valencianes en la sesión del día 26 de octubre de 2023 (DOGV de 7 de noviembre de 2023).
DEROGACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE ESTANCIAS TURÍSTICAS
DECRETO LEY 12/2023, de 10 de noviembre, del Consell, de derogación de la Ley 7/2022, de 16 de diciembre, de la Generalitat, de medidas fiscales para impulsar el turismo sostenible (DOGV de 14 de noviembre de 2023).
ISD: REDUCCIONES Y BONIFICACIONES
LEY 6/2023, de 22 de noviembre, de la Generalitat, de modificación de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos, por lo que se refiere al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (DOGV de 23 de noviembre 2023).
TERRITORIOS FORALES
ÁLAVA
ACTIVIDADES O PROGRAMAS PRIORITARIOS MECENAZGO INTERÉS GENERAL PARA 2023
Decreto Foral 46/2023, del Consejo de Gobierno Foral de 31 de octubre. Aprobar la relación de actividades o programas prioritarios de mecenazgo en el ámbito de los fines de interés general para 2023, conforme a la Norma Foral 35/2021, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo (BOTHA de 8 de noviembre de 2023).
TICKETBAI: MODIFICACIONES
ORDEN FORAL 714/2023, de la Segunda teniente de Diputado General y Diputada Foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 3 de noviembre. Aprobar la modificación de la Orden Foral 260/2022, de 6 de mayo, y de la Orden Foral 774/2022, de 23 de diciembre, en lo referente al diseño del fichero de alta TicketBAI (BOTHA de 10 de noviembre de 2023).
BIZKAIA
RATIFICACIÓN DECRETO FORAL NORMATIVO 4/2023: IVA
ACUERDO adoptado en el Pleno de 18 de octubre de 2023 por el que se ratifica el DECRETO FORAL NORMATIVO 4/2023, de 5 de octubre, por el que se modifica el Decreto Foral Normativo 1/2023, de 28 de febrero, de medidas tributarias en el Impuesto sobre el Valor Añadido, en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de energía eléctrica, en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, y en las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas (BOB de 2 de noviembre de 2023).
CORRECCION DE ERRORES: IS: MODELO 232 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS Y PARAÍSOS FISCALES
ORDEN FORAL 387/2023, de 29 de septiembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 1047/2018, de 12 de junio, del diputado foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 232 de Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales (BOB de 10 de octubre y corrección de errores de 14 de noviembre de 2023).
PROCEDIMIENTO DE APREMIO: MESA ENAJENACIÓN SUBASTA Y ADJUDICACIÓN DIRECTA
ORDEN FORAL 550/2023, de 7 de noviembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas por la que se determina la composición de la mesa en los procedimientos de enajenación mediante subasta y mediante adjudicación directa (BOB de 15 de noviembre de 2023).
DECLARACIONES INFORMATIVAS SOBRE MONEDAS VIRTUALES: MODELOS 172 y 173
ORDEN FORAL 559/2023, de 9 de noviembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueban el modelo 172 «Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales» y el modelo 173 «Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales», y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación (BOB de 17 de noviembre de 2023).
DECLARACIÓN INFORMATIVA MONEDAS VIRTUALES EXTRANJERO: MODELO 721
ORDEN FORAL 560/2023, de 9 de noviembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 721 «Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero», y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación (BOB de 17 de noviembre de 2023).
UNIDAD DE IMPLANTACIÓN DEFINITIVA DEL SISTEMA BATUZ
ORDEN FORAL 609/2023, de 19 de noviembre, del Territorio Histórico de Bizkaia, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se crea la Unidad de implantación definitiva del sistema BATUZ y se dictan normas para su organización y funcionamiento (BOB de 21 de noviembre de 2023).
II.EE FABRICACIÓN: MODELOS 504, 507 y 508
ORDEN FORAL 591/2023, de 13 de noviembre, del Territorio Histórico de Bizkaia, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueban las normas de desarrollo con relación a los movimientos de envíos garantizados, los modelos 504 Solicitud de Autorización de expedición o recepción de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación en destino a o procedentes del resto de la Unión Europea; 505 Autorización de expedición o recepción productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación con destino a o procedentes del resto de la Unión Europea; 507 Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados, se determina la forma y procedimiento para su presentación y se regula la inscripción en el Registro territorial (BOB de 22 de noviembre de 2023).
ORDEN FORAL 592/2023, de 13 de noviembre, del Territorio Histórico de Bizkaia, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el Modelo 508 Impuestos Especiales de Fabricación. Solicitud de devolución en el sistema de ventas a distancia (BOB de 22 de noviembre de 2023).
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE ENVASES DE PLÁSTICO NO REUTILIZABLES
NORMA FORAL 6/2023, de 22 de noviembre, del Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables (BOB de 23 de noviembre de 2023).
IMPUESTO DEPÓSITO RESIDUOS EN VERTEDEROS, LA INCINERACIÓN Y LA COINCINERACIÓN DE RESIDUOS
NORMA FORAL 7/2023, de 22 de noviembre, del Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos (BOB de 23 de noviembre de 2023).
ISISTEMA BATUZ, MEDIDAS TRIBUTARIAS (IS, IRPF, NORMA GENERAL TRIBUTARIA; ISD, ITP Y AJD, IP E IRNR) Y TRASPOSICIÓN DIRECTIVA (UE) 2021/514 COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA
NORMA FORAL 8/2023, de 22 de noviembre, por la que se aprueban medidas para ordenar la implantación definitiva del sistema BATUZ, para la trasposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo, de 22 de marzo de 2021, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad y otras modificaciones tributarias (BOB de 23 de noviembre de 2023).
NAVARRA
MODELO 730: DEUDAS PROCEDIMIENTOS DE DERIVACIÓN DE RESPONSABILIDAD
ORDEN FORAL 70/2023, de 27 de octubre, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo de carta de pago 730 para el ingreso de las deudas determinadas en los procedimientos de derivación de responsabilidad (BON de 3 de noviembre de 2023).
COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA EN EL ÁMBITO DE LA FISCALIDAD
LEY FORAL 17/2023, de 26 de octubre, por la que se modifica la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (BON de 7 de noviembre de 2023 y BOE de 18 de noviembre).
MODIFICA REGLAMENTOS IRPF, IS, IVA, RECAUDACIÓN, NIF Y MEDIOS ELECTRÓNICOS, TELEMÁTICOS E INFORMÁTICOS
DECRETO FORAL 234/2023, de 31 de octubre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo; el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Decreto Foral 114/2017, de 20 de diciembre; el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo; el Decreto Foral 8/2010, de 22 de febrero, por el que se regula el número de identificación fiscal y determinados censos relacionados con él; el Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra; y el Decreto Foral 177/2001, de 2 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de Recaudación de la Comunidad Foral de Navarra (BON de 23 de noviembre de 2023).
ESTRUCTURA ORGÁNICA DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y HACIENDA
DECRETO FORAL 243/2023, de 15 de noviembre, por el que se establece la estructura orgánica del Departamento de Economía y Hacienda (BON de 23 de noviembre de 2023).
EXENCIÓN MUNICIPIOS CONTRIBUCIÓN TERRITORIAL, IAE, ICIO LLUVIAS EXTRAORDINARIAS
ORDEN FORAL 73/2023, de 27 de octubre, de la Comunidad Foral de Navarra, del consejero de Cohesión Territorial, por la que se aprueba la relación de municipios afectados por las lluvias extraordinarias registradas entre mayo y septiembre de 2023, en la Comunidad Foral de Navarra, y se determinan las exenciones tributarias a las que pueden acogerse las personas físicas y jurídicas afectadas por tales fenómenos, así como las compensaciones a practicar a los municipios que hayan aplicado dichas exenciones (BON de 24 de noviembre de 2023).
VALORACIÓN INMUEBLES REGISTRO DE LA RIQUEZA TERRITORIAL
RESOLUCIÓN 109/2023, de 17 de noviembre, del director del Servicio de Riqueza Territorial y Tributos Patrimoniales de la Hacienda Foral de Navarra, por la que se aprueban los valores de los bienes inmuebles que obran en el Registro de la Riqueza Territorial a 30 de noviembre de 2023 (BON de 28 de noviembre de 2023).