como calcular la prorrata
tengo un supuesto practico resuelto pero no entiendo muy bien de donde sale una cantidad, a ver si alguien me podria ayudar.
empresa que desarrolla en el mismo edificio las actividades de enseñanza, edicion y venta de libros y arrendamiento de viviendas y locales. me da unas cantidades que son:
volumen operaciones cuotas iva
enseñanza 100.000.000 10.000.000
edicion y vta libros 30.000.000 6.000.000
arrto viviendas 10.000.000 1.000.000
arrto locales 25.000.000 2.500.000
cuotas soportadas x adquisicion de bienes y servicios comun a todas las actividades 5.000.000.
actividad mayor volumen operaciones en el 2003 la de enseñanza y el edificio donde se desarrollan las actividades fue adquirido en 1988, iniciandose las actividades ese mismo año.
el empresario no solicito en 2003 la prorrata especial.
ahora bien, en la solucion del problema me dice que las actividades de arrtos de viviendas y locales tienen el mismo CNAE y no pueden ser sectores diferenciados. su prorrata conjunta será (art. 104): 25.000/(25.000.000 + 1.000.000)= 72%
MI DUDA ES, ESOS 25.000 DE DONDE SALEN?????????????? ME ESTOY VOLVIENDO LOCA, POR FAVOR QUE ALGUIEN ME DE LA SOLUCION.
MUCHIIIIIIIIIIIIIIIISIMAS GRACIAS.
La prorrata, se calcula de
La prorrata, se calcula de la siguiente formula, operaciones que dan derecho a deduccion/ total operaciones.
En el caso de alquileres, como bien dices tienen mismo CNAE a nivel 3 digitos, por lo que efectivamente no pueden ser sectores diferenciados.
En cuanto al calculo, es muy sencillo.... recordar que el arrendamiento de viviendas, esta exento de iva.
Por lo que seria 25.0000.000/25.000.000 + 10.000.000= 71.4, que redondeado por exceso es el susodicho 72%