Jurisprudencia seleccionada

Selección de jurisprudencia. Septiembre 2018 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Jue, 23/08/2018 - 07:23

• El TJUE sentencia a favor de la deducción del IVA devengado cuando la Administración tenía anulada la identificación- IVA del sujeto pasivo
• La inmediatez de la inspección que impide al sujeto pasivo confirmar por hechos objetivos su intención de destinar el bien adquirido a la actividad no impide la deducción del IVA
• Procedimiento de valoración de operaciones vinculadas: no es necesario notificar la valoración ni a las personas vinculadas establecidas en los territorios forales ni a sus Administraciones
• Deducción por doble imposición de plusvalías en una sociedad del grupo consolidado
• La obligación al pago de deudas anteriores del IBI de un inmueble no termina con la transmisión del activo al SAREB
• Valoración de una concesión sobre la construcción, explotación y conservación de una central solar fotovoltaica ene l ITP y AJD
• Era necesaria la visita del perito para poder valorar un cementerio dada su singularidad
• Los guías de turismo no utilizan de forma especial el dominio público
• Una heredera pide la reformatio in peius de su liquidación del ISD
• La comunicación del despido y abono de la indemnización antes de la conciliación supone el reconocimiento de la improcedencia del despido pero no la exención en el IRPF

Selección de jurisprudencia. Julio (2.ª quincena) y agosto 2018

Enviado por Editorial el Vie, 20/07/2018 - 10:34

• Obligar al pagador de rentas de no residentes a soportar intereses de demora por el retraso de estos en acreditar su residencia fiscal es anticomunitario
• El TS perfila a la baja las exenciones en el IBI de los inmuebles asociados a las actividades educativas de los colegios concertados y de los hospitales
• El TS aclarará cuándo es firme el valor comprobado de una operación vinculada para podérselo imputar a las personas vinculadas con la comprobada
• El Supremo duda si el TSJ de Madrid se excede cuando niega la equivalencia de las IICs establecidas en EE.UU. que operan en España haciendo uso exclusivo de la normativa española
• La AN reconoce como causa de nulidad la incompetencia de un TEA para conocer de una reclamación económico-administrativa aunque no pueda dirimirse por vía incidental
• Deducción por inversiones medioambientales en el IS
• Los dividendos intragrupo procedentes de una reducción de capital para compensar pérdidas deben integrarse en la base imponible
• Los créditos fiscales pendientes a la extinción del grupo fiscal se aplicarán por la entidad que los generó y no por el grupo extinguido
• Para calcular la provisión por depreciación de cartera se deben homogeneizar los valores teóricos consolidados de las participadas
• Nulidad de la tasa de basura para las viviendas de uso turístico que duplica la del resto de viviendas

Selección de jurisprudencia. Julio 2018 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Jue, 05/07/2018 - 12:42

• Alquilar un inmueble a una filial es “intervenir en su gestión” y da derecho a la deducción del IVA soportado en la adquisición de sus participaciones
• Que no sea posible deducir las pérdidas del establecimiento permanente en el Estado en que se encuentra permite su deducción a la matriz en el suyo
• Si no hay entrega, no hay deducción del IVA, sin que la Administración tenga que probar la inexistencia de buena fe en el sujeto pasivo
• ¿Puede interpretarse que no gravar con un impuesto una operación está protegido por el principio de confianza legítima y que efectivamente no tributa?
• Adquirir bienes por herencia solo hace responsable al heredero de las deudas asociadas a los bienes en proporción a la masa hereditaria que adquiere
• Reenvío prejudicial del Supremo sobre la imposibilidad de deducción del ITP pagado por empresarios en operaciones no sometidas a IVA que forman parte de su tráfico habitual
• La recaudación de deudas tributarias en asistencia mutua no obliga al Estado asistido a traducir el procedimiento a la lengua del Estado en que se encuentre su contribuyente
• El sometimiento a las órdenes del administrador, a pesar de su desconocimiento para la gestión, es suficiente para entender que la persona empleada “gestiona” y que la sociedad no es una holding
• El TSJ Madrid no se deja vincular por la doctrina de la AN que entiende que la remisión a los beneficios del IRPF es total para los no residentes
• La utilización del recurso de reposición para aclarar cuestiones relativas a un procedimiento no entraña la pérdida de la reducción por conformidad de la sanción

Selección de jurisprudencia. Junio 2018 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Jue, 21/06/2018 - 16:01

• No se puede impedir que las pérdidas no recuperables de los establecimientos permanentes en otros Estados de la Unión se recuperen por la matriz en su Estado de residencia
• La adhesión por defecto a las plataformas electrónicas del Estado no supone una imposición inconstitucional para las CC.AA. y entidades locales
• El Supremo duda sobre el cómputo del plazo del procedimiento de inspección en caso de ampliación del objeto a otros tributos
• ¿Los pagos por intermediación son mayor valor de existencias o gasto del ejercicio?
• El arrendamiento de inmuebles es actividad económica aunque la existencia de local y empleado sea para pagar menos impuestos
• Deducibilidad en el IS de las retribuciones satisfechas a un miembro del consejo de administración
• No es posible aplicar la regla de retroacción contable en las fusiones que no se acojan al régimen especial

Selección de jurisprudencia. Junio 2018 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Lun, 04/06/2018 - 08:59

• No es anticomunitario ajustar las operaciones vinculadas con entidades no establecidas a precio de mercado, cuando esa obligación no se exige a nivel interno
• El pago de una deuda tributaria prescrita realizado para beneficiarse de la excusa absolutoria no es un ingreso reclamable con posterioridad
• El arrendamiento de bienes inmuebles es actividad económica, aunque la entidad no disponga de local y empleado, si la matriz cumple esos requisitos
• Un Ayuntamiento no puede establecer una bonificación social en el IBI si no está prevista en la Ley de Haciendas Locales
• Para exigir la tasa por la colocación de mercadillos en vías públicas no basta con que se trate de un terreno de dominio publico
• Los controles de la CNMV avalan el valor de tasación de un inmueble vendido por un Fondo cuya gestión está intervenida por esta Comisión

Selección de jurisprudencia. Mayo 2018 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Mar, 22/05/2018 - 12:55

• El principio de neutralidad del IVA disculpa hasta no optar por un régimen especial en su debido momento
• A la vista interpretación del Supremo sobre si las sociedades de profesionales responden a una simulación con fines tributarios
• El Supremo decidirá si cuando se regulariza una operación vinculada, la Administración debe practicar un ajuste bilateral
• ¿Para mantener la suspensión concedida en vía administrativa vale con el traslado al representante del Estado en la pieza separada de suspensión en vía C-A o hay que comunicar expresamente el recurso/solicitud de suspensión a la Administración tributaria?
• No son deducibles los intereses de un préstamo participativo que cubre el patrimonio neto negativo generado por una compra de acciones
• La reinversión de beneficios extraordinarios se produce con la puesta a disposición del bien reinvertido
• Sociedades patrimoniales y beneficios procedentes de actividades económicas
• Es deducible la adquisición de participaciones en una entidad extranjera justificada por la exigencia de que para operar en ese país se constituya una sociedad en el mismo
• No procede la devolución del ITP y AJD si no se lleva a cabo el acuerdo societario acordado
• No procede la sanción por incumplimiento de la documentación de operaciones vinculadas si la Administración pudo comprobar y considerar correctos los valores declarados

Selección de jurisprudencia. Mayo 2018 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Mar, 08/05/2018 - 13:07

• Establecer umbrales distintos para castigar con penas privativas de libertad el fraude por IVA y por renta respeta los principios comunitarios
• La exclusión de la caducidad en los procedimientos de gestión tributaria que establecía la NF General Tributaria de Bizkaia ha sido declarada nula por el Supremo
• El Supremo fijará jurisprudencia sobre el método para valorar las operaciones de las sociedades de profesionales con sus socios
• El Supremo aclarará cuándo la actividad debe ser la principal fuente de renta del heredero para la exención del ISD
• Si el cliente del asesor fiscal conoce la ilicitud de su gestión, no procede declarar responsabilidad contractual ni indemnización de la aseguradora
• El órgano administrativo que dictó el acto recurrido puede modificarlo antes de remitirlo al tribunal pero no puede sustituir liquidaciones anuales por trimestrales
• Es nulo de pleno derecho exigir la cuenta bancaria de todos los cotitulares de un inmueble para la división del IBI
• Si se aportan los bienes donados a una mercantil se pierde el derecho a la reducción en el ISD
• Efectos de la sentencia del TS sobre los terrenos que deben calificarse como rústicos
• La solicitud de modificación de la licencia de obra impide tener por prescrita la acción liquidatoria del ICIO de la Administración

Selección de jurisprudencia. Abril 2018 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Lun, 16/04/2018 - 13:09

• Una inspección fiscal sobre IVA, preclusiva por Derecho interno, no puede impedir el derecho a deducción con base en incumplimientos formales subsanables
• Planteado ante el Supremo el análisis del carácter interruptivo de la prescripción de las declaraciones resumen
• El Supremo dirimirá si hacer inventario del activo de la sociedad es una exigencia ineludible para calcular TPO cuando las transmisiones de valores no están exentas según el art. 108 LMV
• Ante la dispersión jurisprudencial, pendiente de fijarse criterio en el Supremo sobre la imputación temporal de las ganancias patrimoniales no justificadas
• El Supremo resolverá si antes de la Ley 2/2010 procedía aplicar nuestro régimen interno de tributación a las IIC residentes en otros Estados de la UE
• La AN se replantea su criterio sobre la liquidación de pérdidas en el Impuesto sobre la Electricidad cuando el contribuyente carece del CAE
• La Administración debió comprobar los valores declarados y no acudir a la verificación de datos si quería otorgar valoraciones distintas
• La Agencia Pública de Puertos de Andalucía debe abonar el IBI como sustituta del contribuyente
• El Tribunal de Conflictos de Jurisdicción retorna a su criterio tradicional de que se puede derivar responsabilidad tributaria a los administradores concursales sin necesidad de esperar a la conclusión del procedimiento concursal

Selección de jurisprudencia. Abril 2018 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Vie, 06/04/2018 - 14:30

• La rectificación de una factura posterior a la caducidad del plazo para que quien soportó el IVA se lo deduzca, no le priva de su crédito por el impuesto
• Que la fabricación y distribución en exclusiva para la matriz sea la única actividad de una filial no permite considerarla sin más como su establecimiento permanente
• Exclusión del régimen de estimación directa simplificada: la norma no requiere que en los 3 años de exclusión la cifra de negocios deba ser inferior a 600.000 euros
• Las adjudicaciones de bienes en la disolución de una comunidad de bienes que ha sido sujeto pasivo del IVA son entregas de bienes sometidas al impuesto
• La Audiencia Nacional insiste en reconocer el acceso público al contenido del intercambio de cartas relativo al Convenio con Luxemburgo
• No es deducible la provisión por créditos litigiosos derivada de la impugnación de la indemnización por expropiación forzosa
• La torre de molienda y las cubas de la fábrica de cerveza se incluyen en la base imponible del ICIO por su vocación de permanencia
• El procedimiento de verificación es apto para rechazar la aplicación del régimen de empresas de reducida dimensión
• La base de la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios no puede superar el valor de mercado del bien
• La doctrina de actos propios impide regularizar la deducción por reinversión admitida por la Inspección en la comprobación de un ejercicio anterior

Selección de jurisprudencia. Marzo 2018 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Jue, 22/03/2018 - 12:06

• Los Estados miembros gozan de libertad para transponer el art. 8 de la Directiva sobre fusiones y elegir el método de tributación de las plusvalías derivadas de las operaciones societarias
• La expedición tardía de la factura evita la prescripción del derecho a la recuperación del crédito fiscal por IVA
• No identificarse a efectos del IVA no priva en principio del derecho a deducción, pero si un Estado miembro lo sanciona así, no quiebra con ello la neutralidad del impuesto
• Ser administrador de la sociedad no priva al responsable de poder impugnar el hecho habilitante de su responsabilidad, las liquidaciones y las sanciones impuestas
• Grupo de sociedades a efectos de determinar el importe neto de la cifra de negocios necesario para la exención en el IAE es solo el grupo que consolida
• Pendientes de análisis en el Supremo las consecuencias para la prescripción de las declaraciones extemporáneas y parciales a cuenta
• El TS deberá pronunciarse sobre la extrafiscalidad del Impuesto valenciano sobre Actividades que incidan sobre el Medio Ambiente al coincidir con el IVPEE y el IAE
• Operaciones vinculadas: a la espera de que se fije jurisprudencia sobre la compatibilidad de su régimen sancionador y el general de la LGT cuando no se incumplen las obligaciones documentales
• No se puede aceptar una modificación de la base imponible del IVA con base en un documento privado que modifica una escritura pública

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